Zakonske revizije zahtevajo vladne agencije ali industrijski regulatorji. Banke, zavarovalnice in borznoposredniške družbe občasno redno objavljajo revidirane računovodske izkaze. Postopki obvezne revizije so različni in vključujejo razumevanje poslovnega okolja in nadzora poslovnega subjekta. Revizijski postopki lahko zahtevajo tudi, da revizorji preverijo notranje mehanizme, pa tudi stanja na računih in podrobnosti računov.
Razumevanje delovnega okolja
Revizor preveri, ali notranja praksa organizacije ustreza industrijskim smernicam in regulativnim merilom ter je etična. Revizor se seznani z notranjimi procesi tako, da pošlje vprašalnike, ankete, kontrolne sezname in uradna obvestila, kot so „pisma o prošnjah“, za zaposlene v oddelkih ali oddelkih. "Zahtevek" prosi zaposlenega, da zagotovi posebne informacije o politiki, postopku, nalogi, oddelku ali dejavnosti, ki je povezana z revidiranim področjem. Na primer, revizor lahko zaprosi upravitelja tveganj v banki ABC, da zagotovi informacije o metodologiji za izračun tržnega tveganja banke.
Razumeti nadzor
Revizor se seznani s poslovnimi kontrolami poslovnega subjekta tako, da vpraša zaposlene, industrijske svetovalce ali zunanje revizorje. Na primer, revizor, ki pregleduje prakso obvladovanja tveganj v banki ali posredniškem podjetju, lahko poišče nasvet in informacije od računovodij podjetja, davčnih strokovnjakov, upravljavcev tveganj, finančnih analitikov in trgovcev. Revizor se lahko seznani tudi z nadzorom poslovnega subjekta z branjem industrijskih publikacij ali revizijskih poročil iz prejšnjih let in delovnih dokumentov. Na primer, revizor, ki pregleduje poslovanje zavarovalnice EZ, bi lahko prebral revijo o industriji finančnih storitev.
Preskusne kontrole
Strokovnjak, ki izvaja regulativno revizijo finančne institucije, oceni, ali se korporativni postopki in kontrole - operativni mehanizmi za preprečevanje goljufij ali napak - strinjajo z industrijskimi praksami in standardi, ki jih določajo regulatorji. Revizor tudi preveri, ali so takšni nadzori ustrezni, pravilno opravljeni in razumljivi vsem zaposlenim, ki sodelujejo v procesih. Na primer, revizor lahko preveri prakse oddelka za izplačilo plač, ki ga opravi podjetje ABC, da zagotovi, da trije posamezniki podpišejo vse čeke v skupni vrednosti vsaj 10.000 $.
Preizkusite stanje računa
Revizor opravi preizkuse o stanju na računih, da zagotovi, da finančna poročila niso bistveno napačna - to je brez napak - in da so v skladu z regulativnimi standardi, industrijskimi praksami in zakonskimi načeli. Ta načela se nanašajo le na regulativne statute in se lahko razlikujejo od splošno sprejetih računovodskih načel. Napačne navedbe kažejo računovodske napake ali matematične netočnosti v računovodskem poročanju in predstavitvi.
Preskusite podatke o računu
Revizor izvede teste računov in bilanc na računih banke, zavarovalnice ali hedge sklada, da preveri, ali so taka stanja in računovodski izkazi podjetja točni in popolni. Celotna finančna poročila vključujejo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov in izkaz lastniškega kapitala.
