Postopek notranjega nadzora uporabljajo direktorji, poslovodstvo ali osebje upravnega odbora za merjenje ciljev, povezanih z operativno učinkovitostjo in uspešnostjo, doslednostjo poročanja in izpolnjevanjem zakonov, odlokov in veljavnih pravil. Kontrolni seznam za notranjo kontrolo se uporablja za pregled področij, kot so organizacijska ocena tveganja, nadzorne dejavnosti in okolje, komunikacija in spremljanje informacijske tehnologije. Upravljavci te informacije uporabljajo za določitev področij za izboljšanje organizacije ali za določitev novih kontrol za izvajanje.
Nadzorno okolje
Področja za ocenjevanje kontrolnega seznama kontrolnega okolja vključujejo seznanjenost zaposlenih z upravnimi, finančnimi in računovodskimi usmeritvami ter postopki; spoštovanje organizacijskega kodeksa etike in temeljnih vrednot; komunikacijo, sodelovanje in skupinsko prizadevanje, povezano z organizacijskim poslanstvom in cilji.
Ukrepi učinkovitosti upravljanja vključujejo sprejemljivost vodstvenega osebja glede predlogov zaposlenih za izboljšanje produktivnosti in zagotavljanja storitev; usposabljanje, spretnosti in kompetence za vodstvo; priložnosti za stalen strokovni razvoj; in zavezanost vodstva organizacijskemu poslanstvu, viziji, vrednotam in ciljem.
Osebje se lahko oceni glede jasnosti organizacijskih struktur poročanja; natančnost opisov delovnih mest; razpoložljivost virov in orodij, potrebnih za doseganje organizacijskih ciljev; in poznavanje načrta neprekinjenega poslovanja.
Računovodsko poročanje in upravljanje premoženja
Kontrolni seznam za notranjo kontrolo bi moral tudi oceniti seznanjenost vodstva in osebja z organizacijskimi finančnimi in računovodskimi usmeritvami, postopki in standardi. Področja ocenjevanja vključujejo, ali imajo zaposleni računovodske veščine in kompetence za opravljanje svojih delovnih nalog; pregled standardov finančnih transakcij in splošno sprejetih računovodskih načel; vodenje poslovnih knjig in terjatev; natančnost metod zbiranja prihodkov; skladnost z zapisi in postopki upravljanja premoženja; pregled sistema popisovanja premoženja in mehanizmov odgovornosti.
Človeški viri in plače
Elementi kontrolnih seznamov, ki se nanašajo na človeške vire in plačilne operacije, vključujejo poznavanje kadrovskih politik in postopkov; učinkovitost strategij zaposlovanja in hrambe osebja; možnosti za ustrezno usposabljanje osebja; učinkovitost postopkov hrambe evidenc v času; pravočasno plačilo plač zaposlenih; usklajenost nadur in časa v postopkih zamenjave.
Funkcije, povezane s človeškimi viri, vključujejo pregled možnosti upravnega usposabljanja za osebje; razvoj, izvajanje ali spremljanje nediskriminatornih praks zaposlovanja in pregledov uspešnosti zaposlenih; sistemi za dokumentiranje usposabljanja zaposlenih in delovnih izkušenj; učinkovitost sej usmerjanja zaposlenih; razvoj politik shranjevanja in hrambe dokumentov za kadrovske evidence in politike o dopustih in odsotnosti zaposlenih.
Finančni odhodki
Kontrolni seznam finančnih odhodkov lahko vključuje oceno sistemov za obdelavo zaseg, računov in naročilnic; metode za izbor citatov; in postopek odobritve zagotavljanja pogodbenih storitev.
Elementi kontrolnega seznama operacij vključujejo obdelavo računov prodajalca in vrednotenje dobave storitev prodajalca; metode kupljenih storitev sledenja; politike v zvezi s povračili potnih stroškov in predplačili za zaposlene; pregled sporazumov o vzdrževanju; upravljanje in poročanje o izplačilu pogodb in nepovratnih sredstev; pregled postopkov nadzora stroškov in izdatkov.
Informacijska tehnologija
Organizacijska ocena procesov informacijske tehnologije lahko vključuje pregled poznavanja osebja s tehnološkimi smernicami, politikami, postopki in standardi; spremljanje ali izvajanje ocen informacijske tehnologije in načrtovanje neprekinjenega poslovanja; politike upravljanja sprememb za operacijske sisteme in nadgradnje; sistemska varnost, upravljanje aplikacij in varnostno kopiranje operacijskega sistema; in vzdrževanje licenčnih pogodb za programsko opremo.
