Izraz »proračun glede na dejansko« je kratica za proračun do dejanske analize variance. Nanaša se na postopek primerjave ocenjenih rezultatov z dejanskimi rezultati. Podjetja preučujejo proračun, da bi ocenili njihovo uspešnost, napovedali prihodnje prihodke in določili operativna središča, ki delujejo drugače od pričakovanega.
Nasveti
-
Proračun za dejansko analizo variance ali »proračun v primerjavi z dejanskim« je postopek primerjave poslovnega proračuna z dejanskimi rezultati in ugotovitev razlogov za morebitno odstopanje.
Kaj je definicija dejanskega proračuna?
Proračun predstavlja predstavitev prihodnjih prihodkov, odhodkov, denarnega toka in finančnega položaja, ki ga poslovodstvo pričakuje v določenem časovnem obdobju, kot je četrtletje ali leto. Običajni tipi proračunov vključujejo kapitalski proračun, operativni proračun, proračunski oddelek in glavni proračun, ki združuje vse ločene proračune v enem dokumentu. Zneski proračuna se običajno posodabljajo vsaj enkrat na leto, ko upravljavci analizirajo proračun v dejansko poročilo.
Kaj je proračun vs. Dejanska odstopanja?
Razlika med predvidenim zneskom in dejanskim rezultatom v poročilu se imenuje varianca proračuna. Varianca proračuna se lahko prikaže kot trdna številka ali pa jo lahko postavimo v odstotni obliki.
Recimo, da je podjetje načrtovalo prodajo v višini 500.000 USD, vendar je prodala samo 400.000 $. Ker je bila prodaja za 100.000 dolarjev nižja od pričakovane, bi lahko bila varianca proračuna izražena kot (100.000 USD). Lahko pa izrazite spremembo dejanskega zneska tako, da delite razliko s predvidenim zneskom. V tem primeru je varianca proračuna kot odstotek (100.000 USD) deljena s 500.000 $ ali (20%). To pomeni, da je bila prodaja za 20 odstotkov nižja od pričakovane. Znesek dolarja ali odstotek varianc proračuna - ali oboje - se prikaže v poročilu o proračunu za dejansko stanje.
Kakšna je razlika med statičnimi in prožnimi proračunskimi odstopanji?
Ko podjetje primerja dejanske rezultate z enim nizom proračunskih številk, meri meritve statične variante proračuna. Podjetje lahko dejanske rezultate primerja tudi s prožnim proračunom. Vrednosti prilagodljivega proračuna so se spremenile glede na obseg proizvodnje, ki jo podjetje doživlja. Vsaki postavki v proračunski vrstici je dodeljen znesek na enoto, ki se nato pomnoži s številom proizvedenih enot. Na primer, podjetje s prožnim proračunom lahko pravi, da pričakuje, da bo za vsako proizvedeno enoto nastalo 5 $ stroškov materiala. Če se v obračunskem obdobju proizvede 1.000 enot, je prilagodljiv proračun za material 5.000 USD. Če bi dejanski materialni stroški znašali 4.000 USD, bi imela družba prilagodljivo varianco proračuna v višini 1.000 USD.
Zakaj obstaja varianca?
Če je varianca pomembna, se bodo menedžerji pogovarjali z osebjem oddelka in nadzorniki, da bi odkrili razlog za varianco proračuna. Na primer, če bi bila varianca stroškov materiala pomembna, bi upravitelj verjetno stopil v stik z agentom za nabavo, ki je odgovoren za dobave. Možno je, da je prišlo do pomanjkanja ponudbe in da je bil nabavni agent prisiljen kupiti dražjo alternativo. Druga možnost je, da se je agent za nabavo lahko pogajal o pogodbi s prodajalcem, zato je za materiale morda imel nižjo stopnjo. Ne glede na vzrok, bo upravljavec ocenil razlog za varianco in posodobil proračun, če pričakuje, da se bo varianca nadaljevala.
