Izkaz poslovnega izida in izkaz denarnih tokov lahko ustvarita zmedo zaradi možnosti priliva denarja brez prihodkov in obratno. Eden od možnih virov te zmede je nezaslužen dohodek, ki ima takojšen učinek na izkaz denarnih tokov in odloženi učinek na izkaz poslovnega izida.
Izkaz denarnih tokov
Izkaz denarnih tokov prikazuje vse dejavnosti, ki so podjetju v določenem obdobju izplačale ali ustvarile denarna sredstva. Izkaz denarnih tokov je razdeljen na tri dele: poslovanje, vlaganje in financiranje. Delovni oddelek opisuje vse dejavnosti podjetja v svojem vsakodnevnem poslovanju. V poglavju o naložbah so opisane vse dejavnosti družbe pri nakupu opreme, podjetij in deležev v drugih družbah. V poglavju o financiranju so opisane vse transakcije družbe s ponudniki kapitala, vključno z izdajo delnic, odplačilom dolgov in dividendami.
Nezasluženi prihodki
Nezasluženi prihodki so ponavadi gotovina, ki jo podjetje prejme pred opravljanjem storitve ali zagotavljanjem dobrin. Ker podjetje še ni opravilo storitve, so ti denarni prihodki prikazani kot nezasluženi. Upoštevajte, da plačilo dejansko ne mora biti prisotno, nezaslužen prihodek bi lahko bil tudi dogovor za poznejše plačilo podjetju v obliki terjatev.
Učinek na izkaz denarnih tokov
Če je plačilo na račun, ne vpliva na izkaz denarnih tokov. Če je plačilo v gotovini, se v poslovnem delu izkaza denarnih tokov pojavi denarni pritok. Ker podjetje prejme denarni tok pred izdelavo blaga ali storitve, to pomeni, da bo družba, ko bo dejansko pripoznala prihodke, le v izkazu poslovnega izida brez denarnega pritoka na izkaz denarnih tokov. Zato je možno imeti denarne pritoke, ne pa prihodkov in imeti dohodek, ne pa prilivov denarja.
Premisleki
Podjetja z velikimi nezasluženimi prihodki so podjetja, ki prejmejo gotovino precej pred storitvijo ali dobro proizvedeno. Primer tega je zavarovalniška industrija. Posamezniki plačajo zavarovalnici pred zavarovalno storitvijo, ki jo družba zagotavlja, tako da ima podjetje velik denarni pritok, ki ga lahko prepozna pred pripoznanjem prihodkov. Podjetja, ki dajejo v najem nepremičnine, so druga industrija z velikimi prenosnimi prihodki. Ker posamezniki običajno plačajo najemnino prvi dan v mesecu, podjetje za najem prejme velik denarni pritok, preden opravi storitve, za katere posamezniki plačajo najemnino.
