Izkaz denarnih tokov je eden izmed osnovnih računovodskih izkazov skupaj z bilanco stanja in izkazom poslovnega izida. V izkazu denarnih tokov so prikazani viri in poraba denarnih sredstev v poročevalnem obdobju, ki so na splošno razdeljeni na denarne tokove iz poslovanja, dejavnosti financiranja in investicijske dejavnosti. Izkaz denarnih tokov je mogoče pripraviti po neposredni metodi ali posredni metodi. Obe metodi prinašata enak rezultat, vendar se za določanje denarnih tokov iz poslovanja uporabljajo različni postopki. To je način za uporabo posredne metode.
Postavke, ki jih boste potrebovali
-
Izkaz poslovnega izida za obdobje poročanja
-
Podrobna glavna knjiga za to obdobje
Za pripravo poglavja o denarnih tokovih iz poslovanja začnite s čistim dobičkom obdobja iz izkaza poslovnega izida.
Ločeno poročanje o odpravi obračunanih ali knjiženih zneskov v izkazu poslovnega izida, ki ne predstavljajo denarnih tokov. Ti bi na splošno vključevali amortizacijo, izčrpanje in amortizacijo.
Določite spremembe v računih obratnega kapitala, vključno s terjatvami, zalogami, predplačanimi odhodki, obveznostmi in vnaprej vračunanimi stroški. V izkazu denarnih tokov poročamo o spremembah kot o povečanjih ali zmanjšanjih v vsaki kategoriji za obdobje poročanja. Zmanjšanja na računih kratkoročnih sredstev se poročajo kot pozitivne številke, povečanja kratkoročnih sredstev pa kot negativne vrednosti. Spremembe v kratkoročnih obveznostih bi bile nasprotne - povečanja se poročajo kot pozitivne številke, zmanjšanja pa kot negativne vrednosti.
Približevanje številk iz prejšnjih korakov ima za posledico denar, ki ga zagotavlja ali uporablja v poslovnih dejavnostih.
Za pripravo poglavja o denarnih tokovih pri naložbenju analizirajte opredmetena osnovna sredstva in investicijske račune v glavni knjigi. Poročajte o izdatkih za nakup nepremičnin, naprav in opreme ali o naložbah ter o denarnih prejemkih od prodaje opredmetenih osnovnih sredstev in od prodaje ali izplačila naložb.
Za pripravo poglavja o denarnih tokovih pri financiranju analizirajte dolgoročne račune dolga v glavni knjigi. Poročajte o iztržkih iz posojil ali drugega dolga, izkupička od izdajanja delnic in dividend kot denarnih prejemkov. Poročajte o gotovinskih izplačilih za plačilo posojilnih obrokov, nakupu lastnih delnic ali za vračilo kapitala.
Na dnu izkaza finančnega izida se seštejejo denarna sredstva, ki jih zagotavljajo ali uporabljajo v poslovnih, naložbenih in finančnih dejavnostih, in neto vsoto teh treh razdelkov kot neto povečanje ali zmanjšanje denarnih sredstev za obdobje. Dodajte ali odštejte ta znesek od začetnega stanja v denarju za obdobje, da dobite končno stanje v gotovini.
Nasveti
-
Kratkoročne začasne naložbe, ki jih je mogoče takoj pretvoriti v denar, kot so tržni vrednostni papirji in kratkoročni depozitni depoziti, se štejejo za denarne ustreznike in so vključene v izkaz denarnih tokov.
