Izkaz denarnih tokov je dokument, ki prikazuje, koliko denarja (ali denarnih ustreznikov) prihaja v podjetje in koliko iz njega izstopa. Izkaz finančnega izida se šteje za potrebnega spremljevalca v izkaz poslovnega izida in bilanco stanja pri vrednotenju finančnega stanja podjetja. Izkaz denarnih tokov je lahko predstavljen v več različnih oblikah. Vendar je popolno, jedrnato in jasno razkritje gibanja gotovine edina prava zahteva za izkaz denarnih tokov.
Izkazi denarnih tokov običajno pokrivajo obdobja enega leta ali več, bolj ali manj podrobno, odvisno od namena uporabe izkaza denarnih tokov. Ta primer poročila o denarnih tokovih v prvem četrtletju novega gradbenega podjetja je bil zelo preprost za prikaz načel in sestavin izkaza denarnih tokov.
Zberite zapise, ki jih boste potrebovali za izkaz denarnih tokov.
Preverite, ali se vaša končna stanja denarnih sredstev za vsako obračunsko obdobje strinjajo z vašimi usklajenimi bančnimi izkazi.
Nastavite preglednico za svoj izkaz denarnih tokov. Odprite novo datoteko v programu za preglednice in ji dodelite ime. Primer: "Izjava o denarnih tokovih v prvem četrtletju 2010, gradnja Acme."
Ime stolpcev izkaza denarnih tokov. Primer: Izjava o denarnih tokovih Acme Construction v prvem četrtletju 2010 bo imela pet stolpcev z naslednjimi naslovi: (naslov prvega stolpca je za zdaj prazen, za januar), "januar", "februar," "marec," "neto denar v prvem četrtletju Pretok."
Preglejte svoje denarne račune in sestavite seznam vseh virov, iz katerih ste prejeli denar v obdobjih, ki jih bo pokrival vaš izkaz denarnih tokov. Nato sestavite seznam vseh vrst denarnih izplačil za ista obdobja.
Uporabite seznam, ki ste ga pripravili v 5. koraku, da označite vrstice preglednice izkaza denarnih tokov. Denarni prejemki bodo prvi del, Cash Cash bodo drugi del. Vsak odsek bo imel vmesni seštevek. Zadnja vrstica bo vsebovala čisti denarni tok za vsako obdobje. Primer: Izkaz denarnih tokov v prvem četrtletju Acme Construction bo imel naslednje oznake vrstic: "gotovina" (oznaka za poglavje o prejemkih); "Začetni denar"; "Plačila od strank"; "Posojila"; "Prispevek kapitala"; "Skupaj prejet denar" (oznaka za vmesni seštevek); "Gotovinska izplačila" (oznaka za oddelek za izplačila gotovine); "Plače"; "Stroški gradnje"; "Drugi operativni stroški"; "Skupna denarna izplačila" (vmesni seštevek za oddelek); "Zaključek denarnega salda" (vsota začetnih denarnih sredstev, skupnih denarnih prejemkov in celotnih denarnih izplačil); "Neto denarni tok" (vsota vseh prejetih denarnih sredstev in celotnih denarnih izplačil).
Zapišite si začetne podatke o denarnih sredstvih v ustrezne celice preglednice izkaza denarnega toka: Preglejte podrobnosti o denarnem računu in poiščite začetno stanje denarnih sredstev za vsako obdobje, ki bo navedeno v poročilu o denarnih tokovih. Te številke zapišite v ustrezne celice izkaza denarnih tokov. Primer za gradnjo Acme: Začetek Stanja denarnih sredstev iz računovodskih evidenc družbe Acme so --- januar, 0 $; Februar, 180.000 $; Marec, 50.000 $.
Zabeležite in izračunajte vsote denarnih prejemkov za vsako obračunsko obdobje, ki bo prikazano v vašem izkazu denarnih tokov: Preglejte zapise denarnih računov in sestavite vsote za obdobje za vsako kategorijo denarnih prejemkov. Te podatke zabeležite v ustreznih celicah na vašem izkazu denarnih tokov. Postavite delne vsote za vsako obračunsko obdobje v vrstico "Celotni prejemki denarja". Uporabite formule za prikaz teh vsot, da se bodo samodejno posodabljale, če spremenite podatke v preglednici.
Primer za gradnjo Acme: januar - plačila strank, 50.000 USD; Posojila, 150.000; Prispevek kapitala, 200.000 $; Celotni prejemki denarja, 400.000 $; Februar - plačila strank, 125.000 USD; Posojila, 0 $; Prispevek kapitala, $ 0; Celotni denarni prejemki, 125.000 $; Marec - plačila strank, 315.000 $; Posojila, 0 $; Prispevek kapitala, $ 0; Celotni prejemki denarja, 315.000 $.
Zabeležite in vnesite vsoto denarnih izplačil za vsako obračunsko obdobje, ki se bo poročalo v vašem izkazu denarnih tokov: Preglejte zapise denarnih računov in sestavite skupne zneske, za vsako obdobje, za vsako kategorijo denarnih izplačil. Skupne vrednosti zabeležite v ustreznih celicah na vašem izkazu denarnih tokov. Postavite delne vsote za vsako obračunsko obdobje v vrstico "Skupna denarna izplačila". Kot v koraku 8, uporabite formule za izračun teh vsot. Primer za gradnjo Acme: januar - plače, 80.000 $; Gradbeni stroški, 125.000 USD; Drugi operativni stroški, 15.000 USD; Skupna denarna izplačila, 220.000 USD; Februar - plače, 80.000 $; Gradbeni stroški, 157.000 USD; Drugi operativni stroški, 18.000 USD; Skupna denarna izplačila, 255.000 USD; Marec - plače, 85.000 $; Gradbeni stroški, 185.000 USD; Drugi operativni stroški, 18.000 USD; Skupna denarna izplačila, 288.000 $.
Izračunajte svoj končni denarni saldo za vsako obračunsko obdobje: V vrstici z oznako "Končni denarni saldo" zabeležite vsoto začetnih denarnih sredstev, celotnih denarnih prejemkov in celotnih denarnih izplačil za vsako obračunsko obdobje. Še enkrat uporabite formule za izračun teh vsot.
Izračunajte svoj čisti denarni tok za vsako obdobje, ki ga boste poročali v vašem izkazu denarnih tokov: v vrstici z oznako "Neto denarni tok" zabeležite vsoto vaših celotnih denarnih prejemkov in celotnih denarnih izplačil za vsako obračunsko obdobje. Kot v koraku 10, uporabite formule za izračun teh vsot.
Zapišite si začetno stanje denarnih sredstev za celotno časovno obdobje, ki ga pokriva vaš izkaz finančnega izida v zadnjem stolpcu preglednice. Primer: Začetek gradnje Acme Stanje denarnih sredstev za prvo četrtino je 0 $.
V zadnjem stolpcu izkaza denarnih tokov izračunajte vsote za vsako vrstico. Tukaj znova uporabite formule za izračun teh vsot. Označite ta stolpec.
Primer: Zadnji stolpec v izkazu denarnih tokov Acme Construction je označen kot "Neto denarni tok prvega četrtletja". Izračunane številke so "plačila strank", 490.000 USD; "Posojila", 150.000; "Prispevek kapitala", 200.000; "Celotni denarni prejemki", 850.000 $; "Plače", 245.000 $; "Stroški gradnje", 467.000 $; "Drugi operativni stroški", 51.000 $; "Skupna denarna izplačila", 763.000 $.
Shranite preglednico denarnega toka v računalnik. Dvakrat preverite vse podatke o natančnosti in natisnite svoj izkaz denarnih tokov.
Nasveti
-
Če želite preveriti točnost podatkov, pri zbiranju podatkov za prejemke gotovine in izplačila gotovine, primerjajte skupne zneske s pripadajočimi računi odhodkov za ta obdobja. Če uporabljate obračunsko metodo obračunavanja, se lahko zgodi, da se ti skupni zneski ne strinjajo, vendar lahko skupne zneske uskladite tako, da določite, kateri odhodki še niso bili plačani in katera plačila v tekočem obdobju so bila za stroške v prejšnjem obdobju.
