Izkaz denarnih tokov zagotavlja vpogled v vpliv, ki ga imajo poslovne, naložbene in finančne dejavnosti na denarno pozicijo družbe v obdobju poročanja. Prvi del izkaza denarnih tokov usklajuje čisti dobiček z denarnim tokom iz poslovanja. Vmesni seštevek je razlika med denarjem, ustvarjenim od strank, in plačili dobaviteljem. Podjetje, ki ima velik denarni tok iz poslovanja, je sposobno ustvariti nove naložbe, servisirati dolgove in razdeliti zaslužke delničarjem.
Izračunajte razliko med bilanco stanja tekočega leta in bilanco stanja prejšnjega leta. Poslovni odsek izkaza denarnih tokov prilagodi čisti dobiček tako, da odraža vpliv nedenarnih postavk. Na primer, če je bil inventar v lanskem letu 500 $ in letos 1.000 $, se odšteje od letošnjega leta donos - 500 $. To predstavlja znesek denarja, ki je bil uporabljen za financiranje povečanja zalog, in zmanjšanje denarnih sredstev, ki ga je treba odšteti od čistega dobička.
Čistemu prihodku dodajte stroške amortizacije. Amortizacija so nedenarni odhodki, ki se odštejejo od prihodkov. Amortizacijo in amortizacijo je treba dodati nazaj k čistemu dobičku, da se izolirajo učinki, ki so vplivali na denarni tok.
Dodajanje ali odštevanje sprememb sredstev in obveznosti. To lahko vključuje račune, kot so zaloge, terjatve in obveznosti do dobaviteljev, pa tudi računovodske ocene in popravke, kot so obračunane obresti in odloženi prihodki. Povečanje sredstev bo porabilo gotovino, zmanjšanje pa bo povečalo denar. Po drugi strani pa se bo povečanje obveznosti povečalo v gotovini, zmanjšanje pa v gotovini. Na primer, prevzeti odhodki za izplačane plače so znašali 800 evrov na začetku leta in 1.200 dolarjev ob koncu leta. To je povečanje računa obveznosti in rezultatov v $ 400 dodatek k gotovini.
Izračunajte denarni tok iz poslovanja. Znesek čistih prihodkov in postavk, opredeljenih v koraku 2 in 3, da bi dosegli neto denarni tok iz poslovanja.
Preverite svoje delo. Za dvojno preverjanje vašega dela v oddelku poslovnih dejavnosti je treba izpolniti poglavja o naložbah in financiranju v izkazu denarnih tokov. Vsota denarnih tokov pri poslovanju, naložbenju in financiranju predstavlja celotno spremembo denarnih sredstev. Izkaz denarnih tokov se lahko preveri tako, da se skupna sprememba v gotovini doda na začetno gotovino, da se doseže končno stanje denarnih sredstev. Končna gotovina se lahko preveri v bilanci stanja.
Nasveti
-
Povečanje sredstev porablja gotovino in se pojavlja kot negativna postavka. Zmanjšanja sredstev zagotavljajo gotovino in se pojavljajo kot pozitivna postavka. Povečanje obveznosti zagotavlja gotovino in se pojavlja kot postavka. Zmanjšanja obveznosti porabijo gotovino in se pojavijo kot negativna postavka.
