Izkaz denarnih tokov je uradno finančno poročilo, ki prikazuje, od kod prihodek prihaja in kje se porabi. Za razliko od bilance stanja in izkaza poslovnega izida izkaz finančnega izida ne vključuje prodaje na terjatve, tako da je lahko znesek čistega dobička, ki je prikazan v tej izjavi, zelo različen od vrednosti, ki je navedena v drugih finančnih poročilih. Neto dobiček se navadno poroča na začetku izkaza denarnih tokov, prilagojeni prihodki pa upoštevajo poslovne dejavnosti, investicijske dejavnosti in financiranje.
Postavke, ki jih boste potrebovali
-
Izkaz denarnih tokov
-
Izkaz poslovnega izida
Preglejte prvo vrstico izkaza finančnega izida. Vsak izkaz denarnih tokov se začne z izjavo o neto dohodku, ki je čisti dobiček za to obdobje. Ta vrednost ne vključuje poslovnih terjatev, poslovnih odhodkov ali obveznosti do dobaviteljev in se neposredno izkaže v izkazu poslovnega izida.
Določite čisti denarni tok iz poslovnih dejavnosti. Dodajte vrednosti naslednjih računov: Povečanje terjatev; Povečanje dobav; in povečanje obveznosti do dobaviteljev.
Določite denarni tok iz naložbenja.Navedite vse nakupe zemljišč, zgradb in drugih investicijskih nakupov, da določite skupni znesek, porabljen za naložbe.
Določite denarni tok iz finančnih dejavnosti. Navedite vse vložene zneske in znesek denarja, ki je bil izterjan iz teh računov. Skupni znesek predstavlja povečanje ali zmanjšanje denarnih sredstev iz financiranja.
Izračunajte povečanje ali zmanjšanje denarnih sredstev ali prilagojenih prihodkov. Dodajte skupne zneske za denarni tok iz poslovnih aktivnosti, denarni tok iz naložbenih dejavnosti in denarni tok iz finančnih dejavnosti, da ugotovite, ali je prišlo do povečanja ali zmanjšanja denarnih sredstev. To vrednost vključite v čisti dobiček v koraku 1, da določite prilagojeni prihodek v obdobju.
Nasveti
-
Spremembe v denarju pri financiranju so označene kot "gotovina", ko podjetje zbira kapital in je ob izplačilu dividend označeno kot "izplačilo".
