Mnogi zaposleni najdejo več zadovoljstva pri delu za svojega delodajalca, če imajo lastniški delež v podjetju. ESOP ali načrt delniških opcij za zaposlene je eden od načinov za dosego tega cilja, kar zaposlenim v zasebnih podjetjih omogoča, da imajo delno lastništvo v podjetju svojega delodajalca ali pa se delno lastijo kot nagrada za svoja prizadevanja.
Definicija ESOP
ESOP je kvalificiran pokojninski načrt, ki omogoča zaposlenim, da imajo lastništvo v podjetju, ki jih zaposluje. Stalež v načrtu lahko neposredno kupi ali prejme prek delitve dobička. Stalež se lahko izda tudi v obliki delniških opcij ali dodeli kot bonus.
Namen
ESOP-ji so običajno ustanovljeni tako, da lastnikom zasebnih družb zagotavljajo trg z delnicami, ki jih imajo v lastnem podjetju, da nagrajujejo in motivirajo zaposlene ter prejemajo davčne olajšave za izposojanje sredstev za pomoč zaposlenim pri nakupu delnic. Načrt ESOP služi kot prispevek zaposlenim in ne k stroškom.
Razdelitev načrtov
Izkoriščanje denarja iz ESOP je kot dvig denarja iz katerega koli drugega kvalificiranega upokojitvenega načrta. Načrt predvideva, da bo denar ostal, razen če se oseba odloči umakniti denar. Pravila v zvezi z razdelitvijo primanjkljaja na računu ESOP se razlikujejo glede na posebna pravila, ki jih je določilo podjetje. Pravila so vsebovana v povzetku načrta ESOP. Skrbnik načrta lahko zagotovi kopijo.
Zaposleni so podvrženi odmernim obdobjem, preden imajo v celoti lastništvo svojih delnic v ESOP. Če delnice niso dodeljene, delavec ne bo mogel prejeti nobenega izplačila, če pa delavec zapusti podjetje pred njegovim odmernim obdobjem, izgubi lastništvo svojih delnic ESOP.
Diverzifikacija
Razdelitve, ki zaposlenim omogočajo diverzifikacijo svojih naložb, mora ESOP obravnavati na več različnih načinov. Zaposleni, ki so v ESOP sodelovali 10 ali več let, lahko v petih letih umaknejo do 25 odstotkov svojih delnic ali do 50 odstotkov delnic v šestih letih. Izkupiček se lahko vloži v samostojna pokojninska vozila ali druge naložbe zunaj ESOP.
Delodajalec lahko svojega delodajalca napoti, da prenese svoje stanje na ESOP na individualni račun za upokojitev ali da sredstva pošlje neposredno zaposlenemu. V tem primeru mora delodajalec zadržati 20 odstotkov preostalega zneska in ga poslati v davčno službo.
Upokojitev, invalidnost ali smrt
ESOP-ji so po zakonu dolžni plačati udeležencem eno leto po tem, ko je delavec ločen od podjetja, vendar podjetje ne sme prisiliti udeleženca, da prevzame distribucijo, dokler ne doseže upokojitvene starosti. Če se delavec ne upokoji iz podjetja, se mora načrt začeti razdeljevati 1. aprila v letu, takoj ko zaposleni doseže 70 ½. Pravila postanejo zapletena, če se delavec upokoji ali umre, časovni okvir izplačila pa je odvisen od tega, ali je bilo odplačano posojilo za nakup delnic. V večini primerov mora načrt izplačati v petih letih zaposlenemu ali določenemu upravičencu, ne glede na status odplačila posojila.
