Ustvarjanje in izvajanje proračuna je ključnega pomena za vsako podjetje ali organizacijo iz več razlogov. Priprava kapitalskega proračuna je potrebna za povečanje dobička in zmanjšanje stroškov. Večina podjetij in organizacij običajno načrtuje proračun za obdobje 12 mesecev, kar upravi omogoča, da si ogleda širšo sliko. Kapitalski proračun se razlikuje od kratkoročnega proračuna tako, da obravnava dolgoročne naložbe, preučuje nakup ali nadgradnjo osnovnih sredstev, kot so zgradbe, stroji in oprema.
Opredelitev finančnih ciljev, ki jasno opredeljujejo cilje organizacije za razvoj kapitala. Vključite časovni okvir za doseganje teh ciljev. Prednostite potrebe in nato določite, kako bodo financiranje teh potreb vplivale na proračun. Pred pripravo končnega proračuna morajo upravljavci preučiti, kakšne ukrepe je mogoče sprejeti za izboljšanje uspešnosti na določenih področjih, zlasti ko se zgodi nepričakovano.
Pridobite podporo za posebne prednostne naloge financiranja. Upoštevajte, da ni dovolj denarja za financiranje vseh kapitalskih projektov na seznamu želja vaše organizacije. Sodelovanje z drugimi člani Odbora za finance pri določanju meril za ocenjevanje prednostnih nalog. Potreba se lahko na primer meri po trenutnem stanju ali uporabi fizičnih sredstev, kot so zgradbe in oprema. Po drugi strani pa lahko upoštevanje določenih projektov temelji na dejavnikih zdravja in varnosti ali splošni koristi za skupnost.
Zberite podatke, ki so potrebni za oceno financiranja kapitalskih izdatkov. Analizirajte računovodske izkaze, vključno s izkazom poslovnega izida, bilanco stanja in izkazom denarnega toka, da boste bolje razumeli dolgoročno finančno stanje organizacije. Financiranje kapitalskih izdatkov pomeni dodatno plačilo obresti. Čeprav običajno ni pametno, da organizacija financira ves svoj dolg, lahko plačevanje z gotovino vpliva na denarni tok z bistvenim zmanjšanjem obratnega kapitala.
Razmislite o izvedljivosti kakršnih koli investicijskih izdatkov, kot so nova gradnja, večja obnova ali nova oprema, najprej preučite, koliko časa bo potrebno za povrnitev stroškov vseh večjih naložb. Preučite druge možnosti in preučite, ali so stroški projekta upravičeni ali če obstajajo načini za zmanjšanje teh stroškov. Na koncu ugotovite, ali bo vlaganje v določen kapitalski projekt povečalo vrednost organizacije kot celote. Ne pozabite, da boste morda morali v organizacijski hierarhiji braniti odločitve o proračunu drugim.
Pripravite predlog proračuna, ki bo dodelil sredstva z ocenjevanjem rezultatov prejšnjih projektov v vseh dolgoročnih načrtovalnih prizadevanjih. Ker je za razvoj večine kapitalskih projektov potrebnih več let, se za ocenjevanje uspešnosti pogosto uporabljajo primerjave iz leta v leto. Odločitev za vlaganje v nove projekte ali sredstva ni odvisna samo od dolgoročnih stroškov za financiranje projekta, temveč je odvisna tudi od denarnega toka, ki naj bi ga projekt ustvaril v prihodnjih letih. Proračun mora podrobno opisati, kako se bodo financirali posamezni kapitalski stroški. Trden načrt porabe mora pokazati, kako bo denar namenjen za izboljšave, ki so priporočene.
Meriti napredek z rednim nadzorom poslovanja v celotnem proračunskem letu. Načrtovanje kapitalskih projektov se nanaša tako na merjenje rezultatov kot na ocenjevanje in izbiro kapitalskih projektov. Projekti morajo biti zaključeni v časovnem okviru in v skladu s koraki, ki so opisani v proračunu.
Nasveti
-
Vsak oddelek znotraj organizacije mora opredeliti svoje cilje in metode poročanja o napredku. Glavni cilj razvoja kapitalskega proračuna je vzpostaviti jasno povezavo med posameznimi oddelkovnimi cilji in splošnim poslanstvom organizacije.
Čeprav se kapitalsko načrtovanje osredotoča na dolgoročno načrtovanje, je treba napredek meriti rutinsko, naj bo to dnevno, tedensko ali mesečno.
