Oblikovanje transfernih cen je metoda, ki jo banke uporabljajo za merjenje, kako vsak vir financiranja (depoziti in posojila) prispeva k dobičkonosnosti banke. Poslovanje banke je odvisno od vlog, ki jih prejme. Ta sredstva uporablja za posojila ali naložbe. Plačila obresti na ta sredstva določajo celotno neto obrestno maržo banke. Neto obrestna marža je običajno največji vir bančnih dobičkov. Ker cenovne transferne cene pomagajo izračunati neto obrestno maržo pri bankah, je to eno od najpomembnejših orodij za merjenje donosnosti vsakega od virov financiranja banke.
Izberite metodo za določanje transfernih cen. Najbolj priljubljene metode so ujemanje enotnega paketa, ujemanje z več bazami in ujemanje zapadlosti.
Metoda enotne obrestne mere uporablja samo eno stopnjo prenosa sredstev (strošek financiranja za posojila in vrednost vlog) za kreditiranje vseh zagotovljenih sredstev in za bremenitev vseh uporabljenih sredstev. Ta preprosta metoda ne upošteva dejavnikov, kot so zapadlost in vgrajena tveganja.
Ujemanje več bazenov razdeli bilanco stanja v skupine sredstev, ki se nato ujemajo z nasprotno stranjo bilance stanja, da se vzpostavi ustrezna stopnja prenosa sredstev.
Ujemanje zapadlosti se ujema z vsakim računom stranke s tržno usmerjenim indeksom. Ta metoda je priljubljena in točna, ker transferne cene vsakemu viru in vsaki porabi sredstev določajo tržno vrednost prispevka.
Vzpostaviti krivuljo financiranja, ki najbolje odraža uporabo sredstev na veleprodajnem trgu. Nekatere izmed najboljših izbir vključujejo medbančno obrestno mero, kot je londonska medbančna obrestna mera, ali LIBOR; medbančna swap krivulja; ali krivulja donosa zakladnice. Denarni tok, ponovna določitev cen in zapadlost finančnega instrumenta se uporablja za določitev točke na krivulji prenosa za določitev stopnje prenosa. Izbrana stopnja prenosa sredstev mora biti čim bolj podobna tržni stopnji na krivulji prenosa. Krivulja financiranja »preprosto prikaže razmerje med časom do zapadlosti in donosom do zapadlosti za dano vrsto finančnega instrumenta« (Referenca 1).
Preglejte spremenljivke, povezane z vsakim posojilom ali depozitom, ko izberete stopnjo prenosa. To bo pomagalo ugotoviti, ali je hitrost prenosa ustrezna. Za posojila pregledajte stalne in spremenljive stroške v zvezi z življenjsko dobo, ki so povezani s posojilom, in stroške dodeljenega kapitala na podlagi vseh vgrajenih povezanih tveganj (kreditne, obrestne, tržne, likvidnostne in operativne).
Za depozite določite fiksne in spremenljive stroške življenjske dobe, povezane z depozitom, in stroške dodeljenega kapitala na podlagi vgrajenih tveganj (obrestna mera, tržna likvidnost in operativna).
Poiščite kreditni razmik za posojila in razpon depozitne franšize za depozite. Kreditni razmik, ki ga banka pridobi za prevzem kreditnega tveganja, mora biti dovolj ustrezen, da kompenzira kreditne izgube in zagotovi ustrezno donosnost. Na primer, na enoletno posojilo s stopnjo, ki se zaračuna stranki v višini 7 odstotkov in stopnji prenosa 5 odstotkov, je to 2 odstotka.
Banka dobi depozitni franšizni razpon za financiranje posojil in naložb. Ustrezna mora biti, da nadomesti operativne stroške podružnice, sisteme za dobavo na drobno in splošne režijske stroške, banka pa mora ustvariti ustrezen dobiček. Na primer, trimesečno potrdilo o vlogi v višini 3 odstotkov, ki ustreza stopnji prenosa 4 odstotke, pomeni 1 odstotek.
Izračunajte neto obrestno maržo ali IRM za vsa sredstva, ki jih uporablja banka. Odštejejo se skupne obrestne mere za sredstva, ki so bila deponirana iz obresti od sredstev, porabljenih za posojila in naložbe. To prikazuje dobiček ali izgubo banke.
Nasveti
-
Za najboljšo prakso pri izbiri krivulje bančnih transfernih cen ni enega pravega odgovora. Banka mora izbrati najboljšo krivuljo glede na svoje potrebe in cilje.
Opozorilo
Uporaba tržnih indeksov brez kreditnega tveganja, kot je krivulja donosnosti zakladnice, spodbuja banke, da dajo posojila, ki so manj donosna, kot se zdi. Prav tako se nagiba k odvračanju od depozitov, ki bi lahko bili donosni.
