Če je znesek gotovine v blagajni večji od tistega, ki ga mora podjetje izpolniti, lahko upošteva druge možnosti za presežek. Podjetje lahko denar vloži v drugo podjetje ali pa denar posodi drugemu podjetju. Posojanje denarja ustvarja prihodke od obresti za podjetje.
Sporazum o posojilih
Kadar se podjetje odloči, da bo posojala drugemu podjetju, mora razmisliti o pogojih, s katerimi posoja denar in ustvariti posojilno pogodbo. V posojilnem sporazumu so opisani pogoji, kot so znesek posojila, obrestna mera in razpored plačil. Podjetje in subjekt, ki izposoja denar, se morata strinjati s pogoji in podpisati pogodbo. Podpisani posojilni sporazum ustvarja pravni dokument za obe strani.
Uporabljeni računi
Ko podjetje posojilojemalcu zagotovi denar, mora transakcijo evidentirati v svojih finančnih evidencah. Za evidentiranje posojila uporablja več finančnih računov, vključno z denarnimi sredstvi, terjatvami iz posojil in prihodki od obresti. V vseh transakcijah, evidentiranih v finančnih evidencah, se uporablja sistem bremenitev in kreditov, pri čemer vsak račun ohranja običajni debetni ali običajni kreditni saldo. Denarni račun in račun terjatev iz posojila predstavljata sredstva za poslovanje in imajo običajna debetna sredstva. Prihodki od obresti predstavljajo račun dohodka za podjetje in imajo normalno kreditno stanje.
Originalni vnos v dnevnik
Prva knjižna knjižba v računovodskih evidencah priznava posojilo, ki ga je opravilo podjetje. Učinek na vsak račun se evidentira z uporabo bremenitve ali kredita. Dolgovi in krediti morajo biti enaki vsakemu dnevniku. Dnevniški vpis za izvirno posojilo vključuje bremenitev terjatev iz posojila za znesek posojila in kredit v gotovini za znesek, ki se zagotovi posojilojemalcu. Ta dva zneska morata biti enaka.
Vpis dnevnika o prejemkih plačil
Ker posojilojemalec opravi vsako plačilo, mora podjetje evidentirati prejem vsakega plačila. Vsako plačilo zahteva knjiženje v računovodskih evidencah. Podjetje evidentira bremenitev denarnega računa za znesek prejetega denarja. Podjetje evidentira tudi dobroimetje na računu terjatev za del plačila, ki se uporablja za glavnico posojila, in kredit za prihodke od obresti za del plačila, ki ga je prejel za posojilo.
