Če vaše podjetje kupuje ali prodaja blago v tujini in plačujete ali ustvarjate račune v tuji valuti, boste morali račun v domači valuti pretvoriti v izkaz poslovnega izida. Prva konverzija nastane, ko ustvarite ali prejmete račun, drugi na datum, ko se obračunsko obdobje konča, in tretji, ko poravnate račun. Če se menjalni tečaj med datumi konverzije spremeni, boste razliko zabeležili kot dobiček ali izgubo pri transakciji v tuji valuti.
Kako menjalni tečaji vplivajo na vaše poslovanje
Menjalni tečaj bo vplival na vsako podjetje, ki posluje v tujini. Običajen scenarij je, če kupite surovine iz tujine in se zaračunavajo v valuti, ki ni domača valuta, običajno v ameriških dolarjih, če je vaše podjetje v ZDA. Ker so menjalni tečaji dinamični, obstaja velika verjetnost, da bo menjalni tečaj drugačen, če račun poravnate v 30 dneh, kot če bi račun plačali danes. Ali boste na koncu plačali bolj ali manj proti istemu računu, je odvisno od tega, v katero smer se giblje menjalni tečaj.
Enako velja, če kupite račun v tuji valuti, kot je evro, in kupec vam plača 15 evrov ali 30 dni po datumu izdaje računa.
Obveznost evidentiranja v domači valuti
Pomembno pravilo računovodstva je, da je treba vašo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida poročati v domači valuti. Tako boste zabeležili vse stroške v tuji valuti, ki so nastali v vašem podjetju, in račune, ustvarjene v ameriških dolarjih, po menjalnem tečaju, ki je aktualen na dan, ko ste transakcijo zabeležili. Na primer, če kupite blago po ceni 10.000 GBP, menjalni tečaj pa 1,3 dolarja za britanski funt, potem beležite stroške v višini 13.000 USD.
Valutni dobički in izgube
Ko vnesete račun po eni stopnji in ga plačate na drugem mestu, bo to ustvarilo dobiček ali izgubo na menjalnem tečaju, odvisno od tega, kako se je menjalni tečaj spremenil. Obstajata dve kategoriji dobičkov in izgub:
- Nerealizirani dobički in izgube, ki so evidentirani na neplačanih računih ob koncu meseca ali drugega obračunskega obdobja
- Realizirani dobički in izgube, ki so evidentirani v času plačila ali prejema
Ko boste prvič prijavili transakcijo in spet pri poravnavi računa, boste morali izvesti pretvorbo valut. Če je datum poravnave v prihodnosti zelo dolg, boste morda morali pripoznati vrsto dobičkov ali izgub v več obračunskih obdobjih. Valutni dobički in izgube, ki izhajajo iz konverzije, se v izkazu poslovnega izida pripoznajo pod postavko "dobički / izgube iz deviznih transakcij".
Snemanje borze
Najlažji način, da pokažete učinek deviznih dobičkov in izgub, je zgled. Recimo, da je Aardvark Inc. 8. decembra prodal 100.000 dolarjev blaga podjetju Le Chien v Franciji in se strinja s plačilom v evrih. Aardvark to transakcijo evidentira kot bremenitev za terjatve v višini 100.000 USD in kredit za prodajo v višini 100.000 USD.
Na dan prodaje je en evro enak 1,15 $. Le Chien dolguje 86.957 evrov (100.000 dolarjev, razdeljenih na 1,15 dolarja).
Ob koncu leta mora knjigovodja zapreti računovodske evidence za Aardvark. 31. decembra je en evro vreden 1,12 $.To pomeni, da so terjatve do Le Chien zdaj vredne 97.392 USD (1,12 x 86,957 EUR). Računovodja evidentira nerealizirano izgubo valute v višini 2.608 $ (100.000 $ minus $ 97.392) v akumuliranem drugem celovitem računu glavne knjige.
Naslednji 18. januar Le Chien plača celotni znesek 86.957 evrov. Vendar pa se je menjalni tečaj za evre še znižal, en evro pa je zdaj vreden 1,10 dolarja. Vrednost 86.957 evrov, ki jih Aardvark prejme od Le Chiena, se je znižala na 95.653 $. Računovodja zdaj beleži dejansko realizirano izgubo v višini 4.347 USD (100.000 $ minus 95.653 USD) na izkaz poslovnega izida Aardvark. Pretekli vnosi nerealiziranih izgub v akumuliranem drugem celovitem računu so izpisani.
