Koda davka na dohodek upošteva stopnjo nadzora nad posameznikom in neodvisnost posameznika pri določanju statusa delavca kot zaposlenega ali neodvisnega izvajalca. Delodajalec mora upoštevati poslovni odnos, ki ga ima z zadevno osebo za razvrščanje zaposlenega ali neodvisnega izvajalca. Oseba, ki opravlja storitve za družbo, se lahko šteje za zakonitega zaposlenega, zakonitega zaposlenega, neodvisnega pogodbenika ali delavca izven prava.
Zakonski zaposleni
Čeprav je bil delavec določen kot neodvisni izvajalec v skladu s pravom skupnega prava, mora podjetje delodajalcu plačati del socialne varnosti in davkov na Medicare, če izvajalec spada v štiri kategorije in izpolnjuje tri druge pogoje, ki jih določi IRS. Kategorije vključujejo: voznika, ki distribuira, meso, pijače (razen mleka), zelenjavo, sadje ali pekarske izdelke ali ki prevzame ali dostavi perilo ali kemično čiščenje, če je voznik zastopnik podjetja ali je plačan po proviziji; prodajalec življenjskih zavarovanj za polni delovni čas, ki prodaja zavarovanje predvsem za eno podjetje; oseba, ki dela doma na blagu, ki ga dobavi podjetje, in vrne blago podjetju ali osebi, ki jo je določila družba, če družba predloži specifikacije za delo; in prodajalec s polnim delovnim časom, ki zbira naročila iz hotelov, restavracij ali podobnih ustanov in opravljeno delo je glavna dejavnost prodajalca. Ti trije pogoji vključujejo: pogodba med podjetjem in neodvisnim izvajalcem pomeni, da se večina storitev opravi za podjetje; izvajalec nima znatnih naložb v opremo, razen prevoznih sredstev; in opravljene storitve so za istega plačnika stalno. Če delovne naloge ustrezajo eni od štirih kategorij in vseh treh pogojev, mora podjetje delodajalcu plačati del obveznosti Medicare in socialno varnost delavca.
Zakonsko neuporabnik
Neposredni prodajalci in licencirani nepremičninski posredniki spadajo pod samozaposleno ali neodvisno pogodbeno klasifikacijo za davek od dohodka, če večina ali ves dohodek izhaja iz prodaje in ne od števila opravljenih ur, prodajalec ali zastopnik pa opravlja svoje dolžnosti na podlagi pogodbe, ki navaja ni obravnavana kot zaposlena oseba.
Zaposleni v skupnem pravu
Če oseba opravlja storitve za podjetje in če ta družba ali delodajalec nadzira „kaj bo storjeno in kako bo to storjeno“ v skladu z IRS in pravom splošnega prava, je ta oseba razvrščena kot zaposlena oseba. Tudi če ima delavec svobodo delovanja, je razlika v tem, da ima podjetje pravico določiti, kako se delo opravlja.
Neodvisni pogodbenik
Zdravniki, odvetniki, računovodje, pogodbeniki, veterinarji in drugi, ki delajo v podjetju ali stroki, kjer se njihove storitve ponujajo splošni javnosti, so običajno razvrščeni kot neodvisni izvajalci. Po definicijah IRS je neodvisni izvajalec oseba, ki dela za podjetje, ki usmerja in nadzira rezultat opravljenega dela, ne pa tudi, kako je to opravljeno. Neodvisni izvajalci, ki ustrezajo temu opisu, se štejejo za samozaposlene in so zavezani samozaposlitvenim davkom v skladu s pravili IRS.
Premisleki
Če lastnik podjetja naleti na težave pri določanju statusa delavca, lahko dostopa do obrazca IRS SS-8, Določitev statusa delavca za namene zveznih davkov za zaposlovanje in odtegljajev davka na dohodek, da jo dodatno usmeri v ustanovitev delavskega delavca razvrstitev. Lastnik podjetja, ki zaposlenega razvrsti kot neodvisnega izvajalca brez utemeljenih razlogov za to, je lahko za delavca odgovoren za davke.
