Bilanca stanja se na splošno obravnava kot izkaz finančnega položaja družbe. Vlagatelji, upniki in vodje podjetij ga pogosto obravnavajo kot najboljši prikaz splošnega finančnega zdravja in stabilnosti podjetja. Vlagatelji ga uporabljajo za določitev, kako stabilno je podjetje za naložbe, medtem ko posojilodajalci želijo vedeti, kako varno je izdajanje novih posojil podjetju.
Osnove bilance stanja
Bilanca stanja sledi standardni računovodski formuli: enake obveznosti za sredstva in lastniški kapital. Določa vsa kratkoročna in dolgoročna sredstva družbe, vključno z denarnimi sredstvi in terjatvami, ter prikazuje vse kratkoročne in dolgoročne dolžniške obveznosti družbe. Razlika med obema se imenuje lastniški kapital, ki je trenutni kapital, ki ga ima družba, ki tehnično pripada njenim delničarjem ali lastnikom. Bilanca stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov in izkaz lastniškega kapitala so štiri kritične računovodske izkaze, ki jih uporabljajo profitne družbe.
Splošna presoja posojilodajalca
Posojilodajalci imajo na splošno tri pomisleke pri ocenjevanju zahteve družbe za dodatna posojila. Želijo vedeti, kako varno je posojanje podjetju, koliko denarja za posojilo in katere obrestne mere in pogoji bi morali veljati. Posojilodajalci pri reševanju teh pomislekov ocenjujejo celotno bilanco stanja, pogosto v povezavi z drugimi računovodskimi izkazi. Nazadnje, če je posojilo odobreno, se znesek, stopnje in pogoji določijo na podlagi stopnje tveganja.
Premisleki o sredstvih
Pri pregledu sredstev v bilanci stanja želi posojilodajalec videti močno denarni in tekoči račun, ki podpira sposobnost družbe, da izpolni svoje kratkoročne obveznosti odplačevanja. Dolgoročno je posojilodajalec zainteresiran tudi za promet sredstev, kako je likvidnost sredstev podjetja in za učinkovito ustvarjanje gotovine. Posojilodajalci lahko primerjajo stanja terjatev in denarnih sredstev iz enega obdobja do drugega, da bi ugotovili, ali ima podjetje velik prihodek od terjatev do kupcev.
Upoštevanje odgovornosti
Posojilodajalci obravnavajo kratkoročne in dolgoročne obveznosti glede na druge vire sredstev in v primerjavi s sredstvi. Če je podjetje močno zadolženo z dolgom, se ne zdi, da bi lahko prevzelo dodatno zadolženost. Druga pomembna primerjava so stanja denarnih sredstev in kratkoročne obveznosti. Če gotovina komaj sledi kratkoročnim dolgom, je podjetje v nevarnem položaju. Dva preprosta razmerja finančnega vzvoda se pogosto uporabljata za oceno dolžniškega položaja podjetja. Delež dolga je skupni dolg, deljen s celotnimi sredstvi. Dolg do kapitala je skupni lastniški kapital lastnikov. Oba ponujajo hiter in jedrnat vpogled v možnosti podjetja za odplačilo novega posojila.
