Finančno računovodstvo omogoča podjetju, da zabeleži svoje transakcije, s čimer lahko vodje odidejo, ko potrebujejo informacije o fiskalnem zdravju organizacije. Zlasti bilance stanja so izčrpni računovodski izkazi, ki prikazujejo, kako so strukturirane finance podjetja. Denarna sredstva z omejitvami so med postavkami, ki jih mora podjetje obračunati v svoji bilanci stanja za izpolnjevanje računovodskih standardov in njihovo natančno vodenje knjig.
Opredelitev omejenega denarja
V najširšem smislu je omejena gotovina denar, ki ga ima podjetje v lasti, vendar ga ne more uporabiti takoj. Namesto tega za gotovino veljajo posebne omejitve, kot so čakalne dobe ali pa so namenjene za prihodnjo uporabo. Denarna sredstva z omejitvami se običajno hranijo na posebnem računu, tako da ostane ločena od preostalega gotovine podjetja. Lahko predstavlja denar na poti v podjetje ali denar, ki se zadrži pred porabo.
Primeri
Denarna sredstva z omejitvami imajo lahko več oblik, ki jih mora imeti bilanca stanja, pojasniti, kam gre denar ali od kod prihaja. Plačilni depoziti so ena vrsta omejenih denarnih sredstev. Predstavljajo denar, ki ga podjetje prejme od stranke pred opravljanjem storitev ali dostavo blaga, vendar ne more porabiti, dokler ne izpolni naročila zaradi pogodbenega dogovora. Pravni stroški v hrambi, ki bodo odvetniku po zaključku tožbe, so še en primer omejenih denarnih sredstev. Podjetja lahko tudi določijo denar za plačilo prihodnjega dolga, pri čemer označijo, da je denar omejen za zaščito pred porabo za druge namene.
Računovodstvo
Denarna sredstva z omejitvami se pojavijo v bilanci stanja kot sredstvo. Ima enako vrednost kot denar in denarne ustreznike. Vendar pa za označitev dejstva, da omejena denarna sredstva niso na voljo za uporabo, vrstica bilance stanja, ki jo vsebuje, vključuje izraz "omejena denarna sredstva" in opombo o razlogih za omejitev. To omogoča, da bilanca stanja ohrani ravnotežje, dokler se denar ne izplača kot odhodek ali privede kot prihodek in se običajno obračuna.
Denarni tok
Izkaz denarnih tokov je druga oblika računovodskega izkaza, ki jo podjetje uporablja za obračunavanje omejenih denarnih sredstev in ohranjanje uravnoteženosti svojih računov. Denarni tok se nanaša na stopnjo, s katero se denar premika v podjetje in iz njega. Medtem ko se omejena denarna sredstva na bilanci stanja štejejo na enak način kot ostala sredstva, omejeni denar ne sodi v trenutni denarni tok podjetja. To je zato, ker je denarni tok koristen za določanje razpoložljivih sredstev za plačila, pri čemer omejen denar ne vpliva. Namesto tega označuje denar, ki bo vstopil v podjetje ali ga zapustil v določenem času v prihodnosti, kar bo vplivalo na projekcije denarnih tokov.
