Če pregledate poročila o likvidnosti številnih organizacij, boste videli, da imajo nekateri od njih pomembne denarne izdatke. Podjetja, ki vlagajo v dolgoročne pobude, si lahko prizadevajo za financiranje na finančnih trgih, zlasti če se denar v korporativni blagajni hitro izčrpa. Tudi podjetja, ki iščejo denar, lahko dosežejo zunanje financerje, kot so delničarji in posojilodajalci.
Opredelitev
Denarni izdatek je denar, ki ga podjetje plača za svoje operativne stroške. Imenuje se tudi denarno izplačilo ali odliv. Podjetje lahko porabi denar za različne dajatve, ki se raztezajo od materialnih stroškov do prodajnih, splošnih in administrativnih stroškov. Ti vključujejo najemnino, pisarniške potrebščine, sodne postopke, plače, zavarovanja in komunalne storitve. Računovodje evidentirajo denarne odtoke v izkazu denarnih tokov, ki se imenujejo tudi poročilo o likvidnosti ali izkaz denarnih tokov. Kot stroški podjetja so denarna sredstva sestavni del izkaza poslovnega izida, znanega tudi kot izkaz poslovnega izida.
Denarni pritoki
Da bi imeli širšo sliko denarnih izdatkov podjetja in njihovega pomena pri upravljanju likvidnosti, bi bilo koristno videti drugo stran kovanca za likvidnost - to je razumevanje denarnih pritokov podjetja. Denarni pritok se nanaša tudi na denar, ki ga družba prejme od poslovnih partnerjev, kot so stranke, prodajalci in ponudniki storitev - v primeru rabatov, povračil ali popustov, na primer. Denarna nakazila se lahko nanašajo tudi na prihodke iz posojil in prejemke iz izdajanja delnic.
Izkaz denarnih tokov
Računovodje podjetij poročajo o denarnih izdatkih in prilivih v poročilu o likvidnosti. V tej izjavi so trije posebni oddelki, ki jih računovodje poročajo: denarni tokovi iz poslovanja, denarni tokovi iz naložbenja in denarni tokovi pri financiranju. Za pripravo izkaza denarnih tokov računovodje začnejo z začetnim denarnim saldom podjetja, dodajo vse prilive k njej, odštejejo vse odlive iz njega in nato izračunajo končno denarno bilanco podjetja. Denarni tokovi naložb se nanašajo na prodajo in nakup takšnih dolgoročnih sredstev kot oprema in nepremičnine. Finančni denarni tokovi se nanašajo na denar, ki prihaja iz dolgov, pa tudi na naložbe delničarjev in izplačila dividend.
Finančno računovodstvo in poročanje
Pri vodenju knjigovodskih izdatkov mora korporativni računovodja upoštevati posebna pravila. Te uredbe vključujejo smernice Komisije za vrednostne papirje in borze ZDA, pravila odbora za finančne računovodske standarde in mednarodne standarde računovodskega poročanja. Za beleženje denarnih odtokov knjigovodja bremeni ustrezni račun za odhodke in nakaže denarnemu računu. V tem primeru se zmanjša denar podjetja. Denarna plačila vplivajo na dve računovodski izkazi - denarna sredstva so postavka bilance stanja, odhodek pa je sestavni del izkaza poslovnega izida.
