Forenzična revizija je pregled gospodarskih dejavnosti organizacije ali posameznika, kar ima za posledico poročilo, ki je posebej namenjeno uporabi na sodišču. Forenzične revizije so pogosto povezane s preiskavami domnevne goljufive dejavnosti. Forenzični pregledi se uporabljajo, kadar odvetniki in organi pregona iščejo zanesljive dokaze iz podatkov o goljufivem finančnem stanju ali dejavnostih stranke. Forenzične revizije izvaja poseben razred finančnih strokovnjakov, ki so poznani kot forenzični računovodje.
Opišite namen načrta forenzične revizije. Primer ciljev bi bila identifikacija vrste goljufije, ki se je zgodila, obdobje, v katerem se je zgodila, in taktika, ki se uporablja za prikrivanje.
Opišite obseg načrta forenzične revizije v zvezi z zadevno dejavnostjo. Izkoristite dejstvo, da forenzična revizija ne omejuje dostopnosti do poslovnih knjig podjetja ali njegovih podružnic.
Opišite kratek pregled sistema, ki ga uporablja organizacija ali osebe, ki jih je treba revidirati. Narišite tabelo s podatki o imenu, kodi, stanju delovanja in vseh prejšnjih spremembah sistema. Na ta pregled navedite referenčno točko za preostanek dokumenta.
Navedite reference, ki ste jih uporabili za pripravo načrta forenzične revizije. Primeri sklicevanj vključujejo predhodno razvite dokumente v zvezi z zadevnim primerom. Prav tako navedite in izpopolnite pomen kratic in okrajšav, ki ste jih uporabili v planskem dokumentu.
Navedite organizacijske stike, ki jih bodo morda potrebovali uporabniki dokumenta za namene informiranja in odpravljanja težav. Navedite podrobnosti o vrsti stika, imenu stika, službi, telefonski številki in e-poštnem naslovu. Vključite seznam organizacij, ki zahtevajo usklajevanje med zadevnim primerom in poseben pomen vsake organizacije. Vključite časovni razpored za usklajevalne dejavnosti.
Nasveti
-
Razmislite o sprejetju najboljših načinov za zbiranje dokazov, kot je uporaba računalniško podprtih revizijskih tehnik, ki je zelo pogosta pri preiskavah goljufij.
Opozorilo
Pripravite načrt forenzične revizije z neodvisnim in objektivnim namenom, saj lahko vsaka subjektivna presoja spremeni objektivno izvajanje revizijskega postopka.
