Inštitut notranjega revizorja zahteva, da glavni revizor izvede načrte, ki temeljijo na tveganju in ki vodijo dejavnost notranje revizije. Načrtovanje revizije je proces, ki identificira vsa poslovna področja; oceni tveganje vsakega z uporabo standardne metodologije; in uporablja razpoložljive revizijske in finančne vire za določitev revizij, ki se bodo izvajale v enem letu.
Ko je načrtovanje končano, je treba razviti pisni načrt notranje revizije in ga sporočiti upravi. Načrt mora vsebovati osnovne informacije; povzetek metodologije za ocenjevanje tveganja in dodelitev osebja; podrobnosti načrta revizije.
Postavke, ki jih boste potrebovali
-
Podrobnosti o dejavnostih načrtovanja revizij
-
Podrobnosti o osebju službe notranje revizije
Osnovne informacije
Vključite povzetek namena dokumenta, da bralcem pojasnite, kaj je načrt notranje revizije in kaj je koristno. Zvezna banka St. Louis Federal Reserve Bank navaja, da lahko revizijski načrt uporablja izvršno vodstvo, da nadzoruje uspešnost poslovnega in revizijskega oddelka med letom.
Vključite poslanstvo in cilje službe notranje revizije.
Pojasnite, kako je bil načrt revizije razvit. Običajno temelji na standardizirani oceni tveganja; razprave z vodstvom; vrednotenje predhodnih rezultatov revizije; vključitev revizij, ki jih določijo regulativni organi ali matične družbe; zahteve za upravljanje.
Zagotovite povzetek ozadja podjetja, zakonodajnega okolja in tekočega poslovanja kot pomoč bralcem, ki ne poznajo podjetja.
Metodologija ocenjevanja tveganja in dodelitev kadrov
Opišite metodologijo, ki jo uporablja revizijski oddelek za dodeljevanje tveganja posameznim revizijskim področjem ali podjetjem. Ocena tveganja bo običajno vključevala ocenjevanje kvantitativnih tveganjih področij, kot so kreditno ali finančno tveganje, skupaj z ocenjevanjem manj oprijemljivih področij tveganja, kot so kadrovanje, strateški pomen in pravno tveganje.
Opišite strukturo službe za notranjo revizijo in po potrebi zagotovite organizacijske sheme. Vključite pojasnila o razpoložljivem času, dokumentiranju razpoložljivih ur za revizijsko delo med letom in pojasnite razliko med razpoložljivimi urami in delovnimi urami (tj. Večina revizijskih služb izključuje počitnice, počitnice in administrativni čas iz izračuna razpoložljivih ur).
Dokumentirajte pomembne spremembe v strukturi ali osebju službe notranje revizije od zadnjega revizijskega načrta ali sprememb, ki so načrtovane za prihodnje leto.
Navedite povzetek ozadja ključnega revizijskega osebja, če je to primerno.
Podrobnosti revizijskega načrta
Navedite kratek opis vsake revizije, načrtovane za leto, vključno z načrtovanimi urami revizije in splošnim obsegom revizije.
Vključite seznam vseh področij, ki jih je mogoče revidirati, in dokumentirajte oceno tveganja na oddelku ali podjetju, datum zadnje revizije, rezultat revizije, ure, uporabljene med revizijo, ter načrtovane datume in ure za prihodnje revizije. Na tem seznamu je prikazano, kako ocene bonitetne ocene in pretekla zgodovina revizij vplivajo na prihodnji razpored revizij.
Primerjajte razporeditev revizijskih sredstev iz prejšnjega leta za vsako revizijsko območje s porazdelitvijo prihodnjega leta z uporabo grafikona ali stolpičnega grafikona, da prikažete, kako se bo spreminjala osredotočenost revizije. Navedite razlago za pomembna odstopanja.
