Obvezna revizija je poglobljena preučitev kontrol, postopkov in finančnih računovodskih sistemov podjetij. Zakoniti revizor pregleduje takšne kontrole v skladu s smernicami, ki jih redno izdaja državni regulator ali industrijska skupina. Zavarovalnice, banke in borznoposredniške družbe morajo predložiti obvezna finančna poročila ob koncu vsakega četrtletja ali leta.
Raziskovanje kontrolnega okolja
Nadzorno okolje organizacije odraža zunanje elemente, ki vplivajo na njegovo konkurenčno sposobnost in strateško pozicioniranje na najvišjem vodstvu. Ti elementi so lahko regulativne smernice, pobude konkurentov in gospodarska gibanja doma in na mednarodni ravni. Regulativne določbe se razlikujejo glede na industrijo, podjetje in lokacijo. Na primer, borzno posredniško podjetje s sedežem v New Yorku bo morda moralo spoštovati pravila New York Stock Exchange. V nasprotju s tem pa mora gradbeno podjetje s sedežem v Koloradu utegniti izpolnjevati smernice za varnost in zdravje pri delu. Notranji dejavniki vplivajo tudi na kontrolno okolje podjetja, vključno z etičnimi vrednotami in kvalitetami višjega vodstva, politikami človeških virov in poslanstvom podjetja ter izjavami o viziji.
Preizkusite notranje kontrole
Zakoniti revizor preveri notranje kontrole banke ali borznoposredniške družbe, da zagotovi njihovo ustreznost in učinkovitost. Prav tako pregleduje takšne kontrole, da bi zagotovil, da so v skladu z zakonskimi smernicami, ki jih je določila vladna agencija. Na primer, zakoniti revizor, ki preizkuša kontrole v procesih evidentiranja tržnih transakcij, lahko pregleda direktive višjega vodstva in zagotovi, da so v skladu s pravili Nacionalnega združenja trgovcev z vrednostnimi papirji (NASDAQ). Kontrola je niz navodil, ki jih vodstvo postavi, da se prepreči izgube pri poslovanju, ki so posledica kraje, napake, tehnološke okvare ali nepazljivosti zaposlenih. Nadzor tudi pomaga podjetju, da se izogne finančnim nesrečam, ki izhajajo iz neugodnih zakonskih pobud, kot so denarne kazni in pravdni postopki.
Kontrolne lestvice in tveganja
Razvrščanje kontrol in tveganj je ključni proces v postopkih obvezne revizije. Revizor ocenjuje tveganja kot "visoka", "srednja" in "nizka", odvisno od pričakovanja izgube in ustreznosti ali učinkovitosti nadzora. Nadzor je primeren, če zagotavlja jasna navodila za izvajanje nalog, prepoznavanje težav in poročanje ter odločanje na delovnem mestu. Učinkovit nadzor zagotavlja ustrezna pravna sredstva za notranje razčlenitve v kratkem in dolgoročnem obdobju. Zakonski regulativni organi, kot sta Nacionalno združenje komisarjev za zavarovanja in Komisija za vrednostne papirje in borzo, zahtevajo, da višje vodstvo zagotovi korektivne ukrepe za "visoka" in "srednja" tveganja.
Končno poročilo izdaje
Zakoniti revizor preveri poročilo družbe o tveganju in nadzoru (RCSA), da bi preveril uvrstitev notranjega tveganja pred izdajo končnega poročila. V poročilu RCSA vodje oddelkov in vodje odsekov dokumentirajo kontrole in z njimi povezana tveganja ter takšna tveganja ocenjujejo kot "stopnja 1", "stopnja 2" in "stopnja 3" na podlagi verjetnosti izgube. Revizor preveri skladnost med zakonsko določenimi uvrstitvami in bonitetnimi ocenami podjetij. Na primer, tveganje »stopnje 1« v RCSA mora biti enako »visokemu« zakonskemu tveganju.
