Vsako podjetje, ki kupi na kredit, ima račun za obveznosti. Velikost računa je določena glede na vrsto poslovanja in politiko družbe za upravljanje denarnih sredstev. Medtem ko imajo podjetja različno raven obveznosti do dobaviteljev, lahko velika povečanja zneskov obveznosti kažejo, da se podjetje giblje proti finančni nestabilnosti.
Izkaz denarnih tokov
Izkaz denarnih tokov je eden od treh glavnih računovodskih izkazov, ki jih družba pripravi za zunanje poročanje. SCF prikazuje spremembe v bilanci stanja za obdobje, ki ga pokriva izkaz poslovnega izida. Izravnalno odprtino denarnih sredstev za leto uskladi s končnim. Vsaka skupina sredstev in obveznosti ter denarnih pritokov in odtokov, ki vplivajo na te račune, je podrobno opisana v SCF.
Spremembe plačljivih računov
Obveznosti do dobaviteljev so eden od računov, prikazanih v SCF. Zmanjšanje na računu obveznosti do dobaviteljev kaže na neto odliv denarnih sredstev za leto, ker je bilo plačanih več računov, kot je bilo povečanih. Druga možnost je povečanje obveznosti do dobaviteljev, kar kaže na povečanje neto gotovine, ker je bilo na razpolago dodatna gotovina, ki ni plačevala dolgov. Čeprav SCF prikazuje neto aktivnost v računu obveznosti do dobaviteljev v letu, ne govori o razlogih za spremembo. Dva najpogostejša razloga za povečanje salda obveznosti do dobaviteljev med letom sta krčenje denarnega toka in nenadzorovana rast.
Krčenje denarnega toka
Eden od pogostih razlogov za povečanje obveznosti do dobaviteljev je, da podjetje doživlja pomanjkanje denarnega toka. Podjetje poskuša ohraniti denar tako, da dopusti, da se njegove obveznosti povečajo. To je pomembno vprašanje, ki ga je treba hitro identificirati, saj je lahko vodilni kazalnik nelikvidnosti ali celo stečaja podjetja. Povečanje obveznosti do dobaviteljev, ki nimajo ustreznega povečanja prodaje, pogosto spremlja tudi staranje povprečnih obveznosti do dobaviteljev. Na primer, če je podjetje enkrat plačalo vse svoje obveznosti v roku 15 dni od prejema računa, zdaj pa v povprečju plača v 45 dneh, lahko to pomeni, da družba nima dovolj denarja za pravočasno plačilo vseh svojih obveznosti.
Nepreverjena rast
Drug razlog za povečanje bilanc plačilnih obveznosti je nenadna rast podjetja. To je tudi kritičen trend, da se podjetja, ki rastejo brez načrtovanja, pogosto zgodijo v stečaju. Na primer, podjetje, ki proizvaja čevlje, bo morda moralo kupiti surovine več kot 60 dni pred dokončanjem čevlja. Za pošiljanje izdelka trgovcem na drobno in prejemanje plačila lahko traja še 45 dni. V rastočem podjetju se bodo plačila za surovine in delo povečala in jih je treba plačati pred prejemom povečanih prihodkov, kar povzroča velik primanjkljaj denarja. Če se plačila za surovine ali proizvode ne plačajo pravočasno, se lahko kredit prekine in podjetje se lahko najde brez dobavitelja.
