Izkaz denarnih tokov uporablja informacije iz izkaza poslovnega izida in bilance stanja, da se ugotovi, kako podjetje prejme in uporablja denarna sredstva. Delniški kapital je predstavljen v finančnih dejavnostih, v tretjem poglavju te izjave. Spremembe lastniškega kapitala delničarjev lahko vodijo do denarnih pritokov ali odlivov, odvisno od posamezne dejavnosti. Družba pogosto pripravi izkaz denarnih tokov po pripravi drugih dveh računovodskih izkazov. V večini primerov je oddelek za financiranje krajši od odsekov izkaza denarnih tokov iz poslovanja in naložb.
Preglejte trenutno bilanco stanja. Poglejte del kapitala delničarjev v izjavi.
Navedite vsa denarna sredstva, prejeta kot prilivi v oddelku za financiranje izkaza denarnih tokov. Samo nove izdaje delnic, kjer podjetje prejema denar, bi morale biti denarni prejemki.
Odštejte odkupljene lastne delnice in dividende, izplačane vlagateljem. To so denarni odlivi, ki zmanjšujejo lastniški kapital delničarjev.
Izračunamo neto razliko med denarnimi pritoki in denarnimi odtoki, da določimo neto spremembo lastniškega kapitala v tekočem obdobju.
Nasveti
-
Vsak denarni prejemek ali denarni odtok mora imeti ločeno vrstico v izkazu denarnih tokov.
Dejavnosti financiranja vključujejo denarna sredstva, prejeta iz dolga in denarnih sredstev za poplačilo dolga. Te dejavnosti skupaj s spremembami lastniškega kapitala predstavljajo celotne aktivnosti financiranja za izkaz denarnih tokov.
