Izkaz denarnih tokov - zlasti neposredna metoda - opredeljuje vire in uporabe transakcij. Srednji del tega poročila poroča o investicijskih dejavnostih. V tem razdelku so vsi nakupi in prodaje osnovnih sredstev in / ali naložb, kot so tržni vrednostni papirji. Izračunavanje sprememb denarnega toka vključuje pregledovanje teh dejavnosti in njihovo uvrstitev v pravilen vrstni red. Izkaz denarnih tokov temelji na informacijah iz glavne knjige podjetja in izkaza poslovnega izida za dolarske zneske.
Preglejte glavno knjigo in izkaz poslovnega izida. Opomniti je treba vse nabave in prodaje osnovnih sredstev, predvsem opredmetenih osnovnih sredstev.
Navedite vse prejemke od prodaje osnovnih sredstev.Informacije morajo vključevati kratek opis prodanega predmeta in dolarjev znesek, ki ga je prejel od kupca.
Skupni prejemki za vsa prodana osnovna sredstva. Shranite to sliko za poznejše izračune.
Opredelite nakup vseh osnovnih sredstev. Zapišite kupljene artikle in zneske, ki ste jih plačali tik pod seznamom prodanih sredstev.
Skupaj plačani zneski za vsa nova osnovna sredstva.
Odštejte znesek, ki ste ga plačali za nova osnovna sredstva iz denarnih prejemkov, prejetih od prodanih osnovnih sredstev. Razlika - pozitivna ali negativna - predstavlja celotni denarni pritok ali odtoke iz osnovnih sredstev za izkaz denarnih tokov.
Nasveti
-
Dobiček ali izguba v poglavju o naložbah v izkazu denarnih tokov ni 100-odstotno reprezentativna za celotne denarne tokove družbe. Odseki poslovanja in financiranja za izkaz denarnih tokov lahko vplivajo tudi na celotne denarne tokove.
