Obstajajo štirje osnovni računovodski izkazi: bilanca stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz zadržanega dobička in izkaz denarnih tokov. Vsaka od zadnjih treh izjav podrobno opisuje en vidik uspešnosti poslovanja v določenem časovnem obdobju. Izkaz denarnih tokov se uporablja za podrobno opisovanje sprememb v denarju in denarnih ustreznikih podjetja zaradi njegovega delovanja v obdobju. Ker so denarni tokovi spremembe v raćunih sredstev denarnih sredstev in njihovih ustreznikov, se denarni tokovi evidentirajo z enakimi debetnimi in kreditnimi pravili kot druga sredstva.
Debit in Credit
Vsaka transakcija ima en del, ki je prikazan kot bremenitev, in en del, ki je prikazan kot kredit. Na primer, če podjetje kupi dobave z 200 dolarji v gotovini, je to obremenitev 200 dolarjev dobav in ustrezen kredit v višini 200 dolarjev v gotovini. Debit pomeni, da je transakcija zabeležena na levi strani knjige, kredit pa pomeni, da je transakcija zabeležena na desni strani. Na splošno se sredstva in odhodki obremenjujejo, ko se povečujejo, medtem ko se obveznosti, delnice in prihodki knjižijo v dobro, ko se povečujejo.
Denar in denarni ekvivalenti
Denar in denarni ustrezniki se v večini primerov združijo v skupine, vključno z upoštevanjem denarnih tokov. Denarni ustrezniki so kratkoročni in visoko likvidni finančni instrumenti, ki se lahko prodajajo za denar z minimalno izgubo vrednosti. Denar in denarni ustrezniki so razvrščeni v skupine, ker gre za dve najbolj likvidni sredstvi, ki sta na voljo podjetju. Ker sta oba sredstva, se oba povečata beležita kot bremenitve in beležita kot krediti ob zmanjševanju.
Denarni tokovi
Denarni tokovi so spremembe denarnih sredstev in njihovih ustreznikov. Denarni pritok pomeni, da se denar in denarni ustrezniki podjetja povečujejo, denarni odtok pa pomeni, da se isti računi zmanjšujejo. Denarni tokovi so v izkazu denarnih tokov organizirani v tri kategorije na podlagi narave njihovih izvornih transakcij - bodisi v smislu poslovanja, naložbenja ali financiranja.
Debitna in kreditna pravila za denarne tokove
Poslovne dejavnosti so povezane z običajnimi dejavnostmi podjetja za ustvarjanje prihodkov. Naložbene aktivnosti so povezane s spremembami dolgoročnih sredstev. Dejavnosti financiranja so povezane s poslovanjem podjetja z njenimi delničarji in dolgoročnimi upniki. Ne glede na vir denarnega toka je denarni pritok prikazan z bremenitvijo denarnih sredstev in njihovih ustreznikov, medtem ko je denarni odtok prikazan kot kredit na isti način. Na primer, če je podjetje kupilo opremo za 20.000 USD, to pomeni 20.000 USD v breme ali povečanje opreme in ustrezen kredit ali zmanjšanje za 20.000 USD za denar in denarne ustreznike. Na enak način, če je ta dejavnost prejela 10.000 $ v gotovini kot naložbo od svojih delničarjev, to je 10.000 USD v breme denarja in denarnih ustreznikov ter ustrezen kredit za prispevek kapitala.
