Načrtovanje predstavlja izhodišče za prihodnjo uspešnost podjetja. Vodstvo oblikuje proračun, ki predvideva finančne pogoje in tržna pričakovanja za prihodnja obdobja. Ti menedžerji izračunavajo prihodke in odhodke za proračunsko obdobje. Po prihodu obdobja, ki se odraža v proračunu, upravitelji primerjajo dejanske stroške s proračunskimi številkami in ocenijo uspešnost oddelka.
Ustvarite proračun
Ustvarjanje proračuna podjetja vključuje vse oddelke v organizaciji. Prodajni oddelek predvideva tržne razmere in ocenjuje prihodnje prihodke za ustvarjanje prodajnega proračuna. Proizvodni oddelek te informacije uporablja za ustvarjanje produkcijskega proračuna, ki predvideva materialne stroške, stroške dela in režijske stroške. Upravni in prodajni menedžerji predvidevajo stroške za naslednje leto. Upravitelj proračuna usklajuje komunikacijo med vsakim oddelkom in vsako poglavje sestavi v glavni proračun in oblikuje finančna poročila, ki so predvidena v proračunu.
Izmerite dejanske rezultate
Računovodska služba evidentira mesečne transakcije v glavni knjigi. Računovodja pripravi redne računovodske izkaze, da sporoči finančne rezultate podjetja. Računovodja pripravlja tudi finančna poročila, ki sporočajo prodajne aktivnosti in stroške oddelkov za posamezne oddelke. Računovodja razdeli poročila oddelku ustreznim vodjem oddelkov, celoten sklop pa upravitelju proračuna.
Izračunaj varianco proračuna
Proračunski upravitelj primerja dejanske stroške prodaje peska s predvideno prodajo in stroški. Razlika med dejanskimi in predvidenimi zneski je enaka varianci proračuna. Upravitelj proračuna združuje dejanske številke, številke proračuna in številke variante proračuna za eno poročilo za vsak oddelek. Upravitelj proračuna to poročilo posreduje vodjem oddelkov in njihovim nadrejenim.
Ocenite uspešnost
Proračunska odstopanja se uporabljajo za ocenjevanje uspešnosti posameznih vodij oddelkov. Večja je varianca, več vprašanj nadrejena vprašanja glede zneskov. Vodje oddelkov morajo pojasniti razlog za varianco proračuna. Če ima upravitelj proračuna razumno razlago ali je stanje izven njihovega nadzora, to ne vpliva negativno na njihovo uspešnost. Če varianca proračuna obstaja zaradi slabega upravljanja s strani vodje oddelka, bo ocena upravitelja negativna.
