Pregledi notranje kontrole zagotavljajo vodstvu zagotovilo o učinkovitosti njihovih kontrolnih okolij. Preglede lahko opravijo notranji ali zunanji revizorji, dopolni pa jih osebje za zagotavljanje kakovosti ali celo vodstvo oddelkov. Pregledi notranjega nadzora bodo vključevali ukrepe za: opredelitev obsega pregleda projekta; testiranje notranjih kontrol z vzorčenjem, intervjuji, sprehodi in opažanji; dokumentiranje opravljenih testov in njihovih rezultatov v standardiziranih delovnih dokumentih; in poročanje o rezultatih.
Povzetek
Pripravite povzetek pregleda notranje kontrole, ki vključuje dve strani, ki vključuje informacije v naslednjih korakih.Vodilni in izvršni direktorji bodo uporabili povzetek za razumevanje ugotovljenih kontrolnih vprašanj in načrtov poslovodstva za odpravo teh težav.
Navedite kratek opis pregledanega območja, vključno z ustreznimi številkami, kot so velikost podjetja ali oddelka, številke prihodkov ali odhodkov in osebje. Opis bo koristen za bralce, ki ne poznajo podrobnosti pregledanega območja.
Uporabite dopis pri vodstvu, ki je pri načrtovanju pregleda pripravil povzetek namena pregleda notranjega nadzora, vključno z vsemi funkcijami, področji ali odgovornostmi, ki so izključene iz obsega projekta.
Navedite povzetek ugotovljenih pomanjkljivosti notranje kontrole, vključno z navedbo resnosti vsakega problema, in na kratko navedite, kako namerava uprava odpraviti pomanjkljivosti. Slabost notranjega nadzora bi lahko bila neusklajenost denarnih računov ali nezadostna zaščita trezorja ali sefa.
Vključite mnenje na visoki ravni in / ali sklep o okolju notranje kontrole, kot to zahteva Inštitut notranjih revizorjev, mednarodno strokovno združenje, ki je priznano kot vodilna v svetu na področju revizijskega izobraževanja, certificiranja, tehničnih smernic in raziskav. Mnenja in sklepi so izpeljani iz vrednotenja rezultatov pregleda notranjega nadzora in določanja učinkovitosti kontrolnega okolja.
Podajte poročilo in ga napišite. Poročilo o notranji kontroli mora podpisati višji ocenjevalec in / ali njegov vodja.
Vključite seznam oseb, ki bodo kopirane v poročilu, in vse omejitve glede distribucije ali uporabe poročila. Vodstvo oddelka, ustrezno višje in vodilno vodstvo je treba vključiti na seznam razdeljevanja. Omejitve pri distribuciji lahko nastanejo, če se med pregledom ugotovijo prevare ali občutljive pravne zadeve.
Podrobne ugotovitve, priporočila in načrti popravnih ukrepov
Navedite povzetek vsake ugotovljene pomanjkljivosti kontrole, pri čemer uporabite dejstva in statistične povzetke podatkov o preskusih, da prikažete pomembnost slabosti. Ocenite vsako slabost glede na resnost in navedite slabosti od najhujših do najmanj.
Vključite priporočilo za odpravo pomanjkljivosti nadzora, če to zahteva praksa podjetja ali če to zahteva uprava. Navedite dovolj podrobnosti, da lahko bralec jasno razume, katere korake je treba sprejeti za rešitev problema.
V poročilo o notranjem kontroliranju vključite popravljalne ukrepe poslovodstva, če to zahteva praksa podjetja ali jih zahteva uprava. Z vključitvijo korektivnih ukrepov v dokumente poslovodstva se je zavezala, da se bo spremenila in bo tudi omogočila natančno spremljanje izvajanja korektivnih ukrepov.
Vključite določen datum za izvedbo korektivnega načrta in ime odgovorne osebe za dokazovanje odgovornosti.
