Notranji nadzor je proces, ki zagotavlja zanesljivo finančno poročanje, učinkovitost delovanja in skladnost z zakoni. To je proces, ki ga podjetja razvijajo in uporabljajo interno za preventivne in detektivske ukrepe. Obstaja več glavnih komponent in tveganj, če sistem ni pravilno nastavljen. Ocene tveganja so standardni postopek, ki ga podjetja uporabljajo za odkrivanje tveganj in za preprečevanje morebitnih težav.
Tveganja skladnosti
Dober sklop postopkov notranjega nadzora je bistvenega pomena za preprečevanje tveganja skladnosti. Tveganja skladnosti podjetja vključujejo kršenje lokalnih ali zveznih zakonov ali pravilnikov. Tveganja skladnosti lahko povzročijo zavajajoče informacije v računovodskih izkazih družbe in težave med podjetjem in Službo za notranje prihodke. Da bi se izognili visokemu tveganju, morajo podjetja sprejeti preventivne ukrepe. Izogibajte se vprašanjem skladnosti tako, da imate dobro usposobljene, poštene zaposlene in se držite vseh zakonov in predpisov.
Tveganje goljufij
Goljufije so običajno tveganje v sistemu notranjih kontrol. Preprečevanje goljufij vključuje razvoj dobrega sistema, ki ločuje dolžnosti vsakega zaposlenega. Zaposlene, ki sprejemajo plačila, je treba ločiti od zaposlenih, ki dajejo vloge. Zaposleni, ki vnese preverjanje transakcij, ne bi smel tudi usklajevati preverjanja računov. Sistem ustrezne dokumentacije je bistven za preprečevanje goljufij; vse transakcije morajo biti sledljive do njihove izvorne točke. Ti postopki so v pomoč pri preprečevanju goljufij. Prevarate lahko odkrijete z nenavadnimi dogodki. Zaposleni, za katere se zdi, da živijo preko svojih sredstev, so pogosto simptom goljufije, saj manjkajo ali spreminjajo dokumente. Transakcije, ki jih ni mogoče izslediti, so tudi simptom, ki je lahko povezan z goljufijami.
Nadzorna tveganja
Pomanjkanje spremljanja zaposlenih je tveganje, ki je pogosto povezano z notranjimi kontrolami. Tudi z učinkovitim sistemom notranjega nadzora se lahko pojavijo tveganja, če zaposleni niso redno nadzorovani. Redni pregledi in ocenjevanja bi morali biti del sistema notranje kontrole. To vključuje transakcije preverjanja, da bi ugotovili, ali so v skladu s predpisi in politikami podjetja. Vodstvo mora tudi pozorno spremljati finančno poročanje, vedno iskati razlike ali nepravilno delovanje. Upravitelji lahko opravljajo tudi presenečenje denarnih in premoženjskih vrednosti, pri čemer so zaposleni odgovorni za morebitna odstopanja.
