Goljufija z DDV (DDV) je shema, s katero se podjetja izogibajo plačilu DDV in celo zahtevajo povračilo DDV, ki ga nikoli ne plačajo. Takšna podjetja uresničujejo svoje kriminalne namene z različnimi uveljavljenimi metodami. Tako je mogoče opredeliti različne vrste goljufij na področju DDV, ki so jih države držav, ki upravljajo DDV, porabile ogromne količine denarja za preiskavo in mat.
Povišani zahtevki za vračilo
Gre za shemo goljufij na področju DDV, s katero trgovci pridobijo račune za nakupe, ki jih nikoli ne opravijo. Njihov namen je, da od organov za pobiranje davkov zahtevajo več nadomestil, kot si zaslužijo. Takšni trgovci pridobijo ponarejene račune, ker so računi potrebni za zahtevanje povračil. (Računi dokazujejo nakup blaga, ki so ga trgovci opravili in na katerega so plačali vračljiv DDV.) Obstaja uveljavljena kriminalna mreža, ki se ukvarja s tako izdelanimi računi, ki jih poslovni ljudje kupujejo za goljufijo vlade.
Podcenjena prodaja
Trgovci skrivajo svoj dejanski obseg prodaje na domačih trgih, da bi se izognili svoji obveznosti zaračunavanja DDV za te prodaje. Takšna goljufija jim omogoča, da zahtevajo več povračil (kreditov), kot si zaslužijo. Poleg tega ta shema ima naravni potencial za pospeševanje poslovanja takšnih trgovcev, ker bo spodbujala pokroviteljstvo zaradi relativno poceni blaga in storitev, ki jih trgovci ponujajo kupcem.
Fiktivni trgovci
Trgovci so ustanovili nerealna podjetja in jih registrirali za DDV, s čimer so ustvarili fiktivne trgovce. Izdelujejo ponarejene nakupe in prodaje blaga in goljufijo oblasti z registracijo svojih neobstoječih poslovnih transakcij. Njihov cilj je imeti razloge za zahtevke za vračilo DDV. Poleg vzpostavitve ponarejenih podjetij izdelujejo lažne izvozne račune. Da bi se izognili izpostavljenosti, poskušajo hitro ustvariti dobiček in hitro izginiti.
Domača prodaja prikrita kot izvoz
V okviru te sheme trgovci prodajajo blago in storitve na domačem trgu, vendar trdijo, da so jih prodali na izvoznem trgu. V ta namen pridobijo lažne izvozne račune. Lažni izvozni računi vsebujejo trditve o znesku nakupov, ki je večji od dejanskega zneska, ki so ga ti trgovci opravili. Takšni izdelani računi očitno upravičujejo svoje zahtevke za večja plačila DDV in s tem večje povračilo DDV.
Manjkajoči gospodarski subjekt v EU prevar
Ta goljufija omogoča trgovcem, da se izognejo svojim obveznostim glede DDV v dveh različnih državah EU, tako da izkoristijo blago ali storitve, ki so v določeni državi EU velikega povpraševanja. Na primer, po registraciji za DDV v eni državi EU, na primer v Franciji, lahko kupijo blago in storitve, ki so na Irskem zelo zahtevni, na katerih se pametno izogibajo plačilu DDV. Nato se vrnejo v Francijo, da bi hitro prodali to blago ali storitve po cenah, ki vključujejo DDV (tam so se registrirale za DDV). Nato hitro izginejo brez plačila DDV.
