Goljufija ni kaznivo dejanje, ki se zgodi na prostem, občasne notranje ali zunanje revizije pa niso več dovolj za odkrivanje prevar v računovodskem sistemu. Da bi preprečili goljufije, bi se moralo podjetje zavedati vseh vrst goljufij, ki bi lahko nastale, da bi lahko ustvarilo ustrezne revizijske programe. Podjetje bi moralo razpravljati o tveganju goljufije z vsemi vodstvenimi delavci in osebjem, uporabljati preizkuse goljufij in se zavedati sposobnosti vodstvenega osebja, da preglasi sisteme nadzora nad goljufijami. Nenavadne transakcije ali »rdeče zastave« v računovodskem sistemu so na splošno prvi namig na goljufivo vedenje v podjetju.
Obvestilo o gotovini in tatvinah naložb v obliki posnemanja ali kraje. V skladu s spletno računovodsko finančno obdavčitvijo so goljufije v obliki gotovine in kraje naložb pogosto najbolj objavljene, vendar povzročajo najmanjše zneske ukradenega denarja v primerjavi z drugimi oblikami prevar. Snemanje se zgodi, ko zaposleni vzame denar, ponavadi malo naenkrat, preden se vpiše v računovodski sistem, ali ponareja prejemke in bančne depozite. Do razkroja pride, ko zaposleni vzame denar po tem, ko je bil zabeležen v računovodskem sistemu, zatakne z čeki ali se ukvarja z zavajajočimi prodajnimi shemami. Računovodja Joel B. Charkatz v članku za Lorman Education Services navaja, da so knjigovodje in tisti, ki imajo dostop do finančnih evidenc podjetja, običajno posamezniki, ki so spoznani za krive za to vrsto goljufije. To obliko goljufije lahko odkrijete, če občasno opazite manjše količine denarja.
Poiščite razlike v računih za stroške zaposlenih. Zaposleni, ki stori goljufijo, lahko ponaredke prejme in jih uveljavlja kot poslovni odhodek, zahteva povračilo za nepotrjene predmete, poveča stroške nakupa, če potrdila niso potrebna ali zahtevajo povračilo več kot enkrat za iste stroške. Drugi načini, na katere lahko zaposleni kradejo denar od podjetja, vključujejo nevračanje predujmov ali uporabo kreditnih kartic podjetja za osebno uporabo. V velikem podjetju lahko neskladja na računu zaradi goljufij izgledajo majhna, vendar se lahko sčasoma povečajo. Za odkrivanje goljufij na računih za zaposlene zahtevajte potrdila z vsemi zahtevki za povračilo in vzpostavite kontrole, ki zahtevajo podrobne evidence o vseh nakupih.
Poiščite namerno ponarejanje finančnih evidenc z notranjimi revizijami. Napačna predstavitev finančnih poročil je še vedno goljufija, tudi če sredstva niso bila ukradena, ker informacije zavajajo vlagatelje in vplivajo na ceno zalog družbe. Računovodsko finančno obdavčenje priporoča uporabo zunanjih revizorjev za izvajanje popolnih revizij poleg notranjih revizij.
Zaznavanje dobavnih provizij ali goljufivih plačil z opazovanjem nenavadno visokih nakupnih cen ali neznanega prodajalca. Zaposleni, ki so zadolženi za nakup podjetja, lahko od dobaviteljev zahtevajo plačilo povratnega plačila za skupno poslovanje, kar ima za posledico, da podjetje za blago plača več kot običajno. Podjetje lahko zazna to vrsto goljufije s poznavanjem tržne vrednosti dobav, ki jih kupi, v primerjavi s ceno, ki jo je plačala.
Druga možnost je, da podjetje opravi plačila prodajalcem ali zaposlenim, ki ne obstajajo. Charkatz navaja, da je tovrstne goljufije težje zaznati v velikih podjetjih, ki zaposlujejo več sto ljudi in sklenejo pogodbe z več prodajalci. Vendar pa lahko preverjanje naročil in zahtevkov za plačilo proti trenutnemu seznamu zaposlenih posameznikov in pogodbenih prodajalcev pomaga pri odkrivanju in preprečevanju goljufij v računovodskem sistemu.
