Goljufija se šteje za kaznivo dejanje belih ovratnikov. Vključuje poneverbe, goljufije pri upravljanju, goljufije pri naložbah in goljufije strank. Večina goljufij v ZDA se najde prek anonimnih nasvetov ali po naključju. Vendar pa po mnenju Združenja certificiranih preiskovalcev goljufij notranji revizorji odkrijejo 20 odstotkov prevar in zunanji revizorji najdejo 12 odstotkov. Ljudje goljufijo zaradi zaznanega pritiska, zaznane priložnosti in racionalizacije. To se imenuje "Trikot za goljufije".
Trikotnik goljufij
Ljudje goljufijo na podlagi pritiska, kot so pohlep, življenje zunaj sredstev, osebne finančne izgube ali nepričakovane finančne potrebe. Delujejo tudi na podlagi priložnosti, kot je neuspeh delodajalca, da oceni delovno uspešnost delavca, pomanjkanje revizijske sledi ali neuspeh discipliniranja tistih, ki storijo goljufijo. Zavezovalce lahko vodijo tudi misli, kot je »organizacija me dolguje«, »za dober namen« ali »Samo izposojam denar«.
Opozorilni znaki
Opozorilni znaki goljufije vključujejo računovodske nepravilnosti, kot so manjkajoči dokumenti, stare postavke o bančnih poravnavah, prekomerne praznine ali krediti, povečani zapadli računi, spremenjeni dokumenti, podvojena plačila, zaporedja dokumentov, ki nimajo smisla, vprašljiva rokopisa in napačne rokopise. vnosi v dnevnik ali netočnosti v knjigah. Znaki lahko vključujejo tudi nepojasnjene pomanjkanja zalog, presežne nabave, znatno povečanje ali zmanjšanje stanja na računu, prekomerne zamude pri plačilih in ekstravaganten življenjski slog.
Prepoznavanje goljufij
Ko se ugotovi ali sumi na goljufijo, preiskovalec goljufije opravi revizijo. Izpraševalec združuje strokovno znanje z revizijo in kazensko preiskavo. Preiskovalci goljufij imajo pri izvajanju revizije štiri glavne cilje: ugotavljanje, ali obstaja goljufija, spoznavanje obsega goljufije, ugotavljanje storilcev in ugotavljanje, kako je prišlo do goljufije.
Preprečevanje
Najboljša poslovna praksa je preprečiti goljufije, preden se zgodijo. Ena od metod za preprečevanje tega kaznivega dejanja je ustvariti kulturo poštenosti, odprtosti in pomoči. Podjetja lahko zagotovijo tudi usposabljanje za ozaveščanje o goljufijah in ustvarijo pozitivno delovno okolje, ki spodbuja poštenost.
Podjetja lahko zmanjšajo možnosti za goljufije z dobrimi notranjimi kontrolami, odvračajo od dogovarjanja med zaposlenimi in strankami, spremljajo zaposlene, ustvarjajo pričakovanje kazni, zagotavljajo telefonsko številko za anonimne nasvete in izvajajo proaktivno revizijo.
