Goljufija je danes zelo draga težava v naši družbi. Preiskave goljufij se izvajajo, da se ugotovi, ali je prišlo do goljufije, in če je tako, da se zbirajo dokazi o kaznivem dejanju. Goljufija se običajno šteje za kaznivo dejanje belih ovratnikov, pregled pa bo vključeval nadzor in analizo zapletenih finančnih evidenc. Preiskovalci goljufij se pogosto imenujejo finančni detektivi.
Opredelitev
Preiskava proti goljufijam, po mnenju Josepha T. Wellsa, "je opredeljena kot spretnosti, potrebne za reševanje obtožb o goljufiji od začetka do razpolaganja, pridobivanje dokazov, sprejemanje izjav in pisanje poročil, pričanje o ugotovitvah in pomoč pri odkrivanju in preprečevanju Preiskovanje goljufij je sestavljeno iz specializiranih znanj s štirih področij: računovodstva in revizije, preiskovanja, prava in kriminologije. G. Wells je ustanovitelj in predsednik Združenja certificiranih preiskovalcev goljufij.
Pomembnost
Goljufija je vedno prisotna. Strokovnjaki pravijo, da 20 odstotkov ljudi ne bo storil goljufije, ne glede na to, 20 odstotkov ljudi vedno išče priložnost za krajo ali goljufijo, 60 odstotkov ljudi pa bo ukradlo ali storilo goljufijo, če mislijo, da se jim lahko izogne. Združenje certificiranih preiskovalcev goljufij je leta 2008 objavilo svoje poročilo o goljufiji leta 2008. V tem poročilu ocenjujejo, da podjetja izgubijo 7 odstotkov prihodkov zaradi goljufij. Ko se uporablja za bruto domači proizvod, to pomeni 994 milijard dolarjev, izgubljenih zaradi goljufij. Ugotovili so tudi, da je večina odkritih shem goljufij trajala povprečno dve leti, preden so bile odkrite. Preiskave o goljufiji se začnejo, ko se sumi na goljufijo ali če se odkrije. Medtem ko se nekatere goljufije redno odkrivajo z notranjimi kontrolami ali notranjimi revizijami, jih večina poročajo tipsterji. Preiskovalci goljufij navadno ne sodelujejo šele po odkritju kaznivega dejanja.
Zgodovina
Preiskovanje goljufij je vedno večje področje. Strokovnjaki se strinjajo, da je goljufija v poslovanju in vladi epidemija, vloga CPA v boju proti goljufijam pa se je povečala zaradi škandalov podjetij in posledične medijske pozornosti. Vendar pa večina CPA ni ustrezno usposobljena za vlogo preiskovalca prevar in nekaj goljufij je ujetih, preden pride do velikih izgub. Tudi v skladu z Wellsom je to zato, ker računovodje in revizorji neupravičeno domnevajo, da se goljufije lahko odkrijejo in preprečijo s tradicionalnimi revizijskimi tehnikami. Škandali, kot so Enron in WorldCom in drugi, so povzročili precejšen nadzor medijev in novo zakonodajo, katere cilj je preprečiti goljufije in / ali povečati zmožnost ulova storilcev prej kot kasneje. Najpomembnejša zakonodaja je bil zakon Sarbanes Oxley, imenovan tudi SOX. Ta zakonodaja je prinesla pomembne spremembe za javna podjetja v zvezi z notranjimi kontrolami, poročanjem SEC in upravljanju ter je prinesla tudi pomembne spremembe v revizijski industriji glede nadzora in obsega storitev, ki jih je mogoče zagotoviti posamezni stranki. Medtem ko lahko SOX predstavlja nekaj izboljšav na področju regulacije in preprečevanja v boju proti goljufijam in zaščiti javnega interesa, goljufije ni mogoče ustaviti z zakonodajo.
Lastnosti
Goljufije je težko odkriti, ker so goljufi pametni ljudje. Odkrijejo načine zaobiti zakon, pravila, predpise, politike in postopke. Zato tradicionalne revizije najdejo le majhen del goljufije, ki se zgodi. Revizorji preverjajo točnost računovodskih izkazov, ne pa nujno iščejo goljufije. Tukaj prihajajo preiskovalci prevar. Načrtujejo postopke za aktivno iskanje goljufij v organizaciji in ko jo najdejo, se poglobijo, da bi našli vse dokaze in zgradili primer proti storilcem
Izobraževanje
Preiskovalci goljufij prejmejo posebno usposabljanje za različne tehnike. Do nedavnega je bilo usposabljanje skoraj popolnoma na delovnem mestu; zdaj obstaja program certificiranja. Certifikat pooblaščenega preiskovalca goljufij zahteva stalno izobraževanje. Ker se usposabljanje nadaljuje in se razvijajo nove in bolj izpopolnjene tehnike, bo preiskava goljufij postala bolj znanstvena in lažje bo odkrivati goljufije s pravimi postopki. Dejstvo, da je goljufija vedno večje območje, je lahko posledica bolj zapletenih tehnik. To pomeni, da je lahko goljufija vedno obstajala; samo ni bilo znano, in zdaj se več razkriva.
Zaključek
Preiskovanje goljufij je vedno večje področje z zanimivimi priložnostmi za tiste, ki se zanimajo za raziskovalca. Vedno obstaja potreba po preiskovalcih goljufij in ker se tehnike preiskovanja goljufij razvijajo in postajajo bolj znanstvene, se bo odkrilo vedno več goljufij. Predvideva se, da bo to področje še naprej raslo, saj je goljufija večja in večja težava v naši družbi.
