Obstaja veliko razlogov, da lahko pride do zmanjšanja računa sredstev. Večina zmanjšanj je posledica običajnega delovanja podjetja. Gibljiva sredstva so likvidna in se redno prodajajo ali zamenjujejo za druga sredstva. Vendar pa so časi, ko lahko zmanjšanje sredstva na računu kaže na finančni ali operativni problem v podjetju.
Vrste računov sredstev
Sredstva v bilanci stanja so razdeljena v tri glavne kategorije: tekoča, kapitalska in druga. Kratkoročna sredstva so tako denarna sredstva kot sredstva, za katera se pričakuje, da bodo preračunana v gotovino v naslednjih 12 mesecih. Na primer, zaloge se pretvorijo v terjatve, ko pride do prodaje. Terjatve se potem, ko so plačane, preračunajo v gotovino. Kapitalske naložbe so trajnejše narave in vključujejo opremo, premoženje in vse terjatve, ki ne zapadejo v naslednjih 12 mesecih. Druga sredstva so tista, ki se ne uvrščajo v nobeno od prejšnjih kategorij. Skupna sredstva, ki spadajo v to kategorijo, so kupljeno dobro ime in patenti.
Tekoča sredstva
Zmanjšanja kratkoročnih sredstev se pojavljajo ves čas. Denarna sredstva v podjetju se povečujejo in padajo na podlagi prilivov in odlivov operativnih denarnih sredstev in dejavnosti financiranja. Zmanjšanje sredstva se izravna s povečanjem drugega sredstva, zmanjšanjem obveznosti ali računa kapitala ali povečanjem odhodkov. Primer prvega je nakup inventarja. Denar se zmanjšuje, medtem ko se zaloge povečujejo. Primer drugega je plačilo posojila. Denar se znižuje za znesek plačila, medtem ko se skupni dolgovani znesek prav tako zmanjšuje. Primer tretjega je prodaja zalog. Zaloge se zmanjšujejo, stroški prodanega blaga pa se povečujejo.
Kapitalska sredstva
Zmanjšanje kapitalskih sredstev se lahko pojavi zaradi več razlogov. Glavni je prodaja ali razgradnja kapitalskih sredstev. Če podjetje proda enega od svojih tovornjakov za prevoz, se strošek tovornjaka minus amortizacija odšteje od računa kapitalskih sredstev, medtem ko se povečajo denarna sredstva ali terjatve iz naslova posojil. Razlika med ceno nakupa in prodajno ceno je dobiček ali izguba pri prodaji. Če so v bilanci stanja dolgoročne terjatve, se zmanjšajo, ko se plačila izvršijo.
Zmanjšanje, ki lahko kaže težave
Obstajajo nekatera zmanjšanja bilance stanja sredstev, ki lahko kažejo na osnovno težavo in jih je treba dodatno raziskati. Prva je dolgotrajno in trajno zmanjševanje kapitalskih naložb. Čeprav lahko to pomeni, da lahko podjetje ustvarja prihodke z manj sredstev, je bolj verjetno, da podjetje ne bo nadomestilo svojih kapitalskih naložb, kar lahko nakazuje krčenje denarja in potencialno dolgoročno zmanjšanje prihodkov. Druga je zmanjšanje terjatev z ustreznim povečanjem zalog. To lahko kaže, da se prodaja upočasnjuje in da se ustvarjajo zaloge - stanje, ki ga je treba temeljito analizirati, da bi povečali prodajo.
