Računovodstvo na podlagi nastanka poslovnih dogodkov evidentira transakcije, kadar koli se pojavijo. Neločljivi problem pri tem je nezmožnost metode natančno sledenje gotovine. Podjetja lahko pretvorijo izkaz poslovnega izida na podlagi nastanka poslovnega dogodka v metodo denarnih sredstev. To vključuje prilagoditev čistega dobička za postavke, ki so neposredno vplivale na gotovino v tekočem časovnem obdobju. Računovodje ta postopek imenujejo metoda priprave posrednega izkaza denarnega toka. Družba lahko ta izkaz denarnih tokov pripravi vsak mesec skupaj s standardnim izkazom poslovnega izida in bilanco stanja.
Navedite čisti dobiček tekočega obdobja na vrhu poročila o posrednem izkazu denarnih tokov.
Ustvarite razdelek za operativne dejavnosti. V poročilu navedite ločene vrstice za povečanja in zmanjšanja terjatev, kontov zalog, obveznosti, prenosnih prihodkov, amortizacije, predplačanih računov in dobičkov ali izgub iz izrednih postavk.
Postavite drugi del tik pod poslovanje, ki se imenuje naložbene dejavnosti. Navedite ločene vrstice za denarne pritoke in odlive, povezane z nakupom in prodajo nepremičnin, naprav, opreme in tržnih vrednostnih papirjev.
Ustvarite zadnji del za financiranje dejavnosti. Navedite ločene vrstice za prejem plačila gotovine iz zalog in porabe dolga.
Izračunajte skupno število za vsak seznam delov v korakih od 2 do 4.
Vse tri vmesne zneske dodajte v neto dohodek, ki je naveden na vrhu poročila. Razlika - pozitivna ali negativna - predstavlja celotne denarne prilive ali odtoke v mesecu.
Navedite vse nedenarne postavke, ki potrebujejo razkritje, na dnu poročila. To je samo za informativne namene.
Nasveti
-
Vsaka vrstica v treh razdelkih mora poročati samo o spremembah na zadevnem računu. Spremembe predstavljajo povečanje ali zmanjšanje za mesec, ko primerjamo stanja na končnem računu s končnimi sredstvi na računu.
