Notranje kontrole so postopki, ki jih podjetja razvijajo za varovanje svojih sredstev in za pripravo natančnih, zanesljivih računovodskih izkazov. Če podjetje nima močnih postopkov notranjega nadzora, se lahko goljufije pojavijo veliko lažje. Organizacije bi se morale zaščititi pred morebitnimi grožnjami, tako da pogosto spremljajo svoje sisteme notranje kontrole in jih prilagajajo, da bodo močnejše.
Netočni računovodski izkazi
Če organizacija odkrije, da v svojih računovodskih izkazih obstajajo netočnosti, lahko pride do težave z notranjim sistemom organizacije. Ena temeljnih načel notranje kontrole je načelo delitve dolžnosti. To pomeni, da različni zaposleni obravnavajo različna področja računovodskih dolžnosti. Če ista oseba obravnava vse dolžnosti, je to znak šibkega sistema notranjega nadzora. Če se v računovodskem poročanju pojavijo netočnosti, mora podjetje preučiti računovodske postopke, ki jih uporablja.
Manjka dokumentacija
Če podjetje ne najde določenih dokumentov, kot so računi ali naročila, je to lahko še en znak šibkih kontrol. Organizacija razvija postopke za evidentiranje, objavljanje in vložitev dokumentacije. Če se dokument izgubi, obstaja velika verjetnost, da obstajajo težave v procesih podjetja. Če ima en zaposleni preveliko kontrolo, lahko manipulira z dokumentacijo, da zavaja podjetje.
Pomanjkanje pisnih postopkov
Vsak postopek in dejavnost, ki jo uporablja organizacija, mora imeti pisne postopke. Brez pisnih postopkov zaposleni morda ne poznajo ustreznih postopkov in lahko opravljajo dejavnosti na napačen način. Močan sistem notranjih kontrol ima pisne postopke in politike za vse poslovne dejavnosti.
Pritožbe strank
Še en znak šibkega sistema notranjih kontrol je več kot običajno število pritožb strank. Organizacije morajo razviti sistem, ki bo zagotovil, da bodo stranke zadovoljne z izdelki in storitvami. Če je veliko pritožb, bi moralo vodstvo preučiti problem in razumeti, da je njegova notranja kontrola lahko šibka.
Revizije
Organizacije najemajo revizorje, da ugotovijo, kako natančno se vodijo finančne evidence. Revizija bo odkrila problematična področja, grožnje, tveganja in druge morebitne težave. Če podjetje redno ne najame revizorja, bo te grožnje težje odkriti. Za podjetja je redna poslovna praksa, da redno opravljajo revizije.
