Kontrolni seznam za revizijo projekta služi kot ključno orodje v procesu obvladovanja tveganj projekta. Pomaga višjemu vodstvu in vodjem projektov oceniti notranje elemente in zunanje dejavnike, ki vplivajo na dokončanje projekta. Revizor mora pri uporabi revizijskega seznama projektov upoštevati splošno sprejete revizijske standarde (GAAS).
Nadzorno okolje
Revizor se nauči kontrolnega okolja projekta, da se seznani z dejavniki, ki vplivajo na napredek projekta in datume zaključka. Ti dejavniki so lahko notranji ali zunanji. Zunanji elementi, ki lahko vplivajo na datum zaključka projekta, so zakoni in predpisi. Notranji dejavniki so lahko povezani s korporativnimi politikami in smernicami, etičnimi lastnostmi najvišjega vodstva in z znanjem zaposlenih.
Na primer, pooblaščeni notranji revizor (CIA) ali pooblaščeni revizor (CPA) pregleduje okolje za nadzor projektov v tujini. Pri povzemanju podatkov o poslovanju lahko zagotovi, da računovodje projektov uporabljajo Mednarodne standarde računovodskega poročanja (MSRP). Druga možnost je, da CPA ali CIA spoznajo lokalne zakone, predpise in industrijske prakse ter kako lahko vplivajo na dokončanje projekta.
Preizkusite notranje kontrole
Revizor projekta preizkusi notranje kontrole in postopke, da zagotovi, da so takšne kontrole ustrezne in funkcionalne. Nadzor je niz direktiv, ki jih vodja projekta vzpostavi, da se prepreči izgube pri poslovanju, ki so posledica tehnoloških okvar, napak, goljufij ali kraje. Ustrezen nadzor daje članom projektnega osebja navodila, kako izvajati naloge, opozarjati na težave in sprejemati odločitve. Funkcionalni nadzor zagotavlja ustrezne rešitve za motnje v projektu.
Notranje kontrole in postopki se razlikujejo glede na industrijo, podjetje in lokacijo. Na primer, vodja projekta gradnje cest lahko vzpostavi postopke, ki spoštujejo pravila uprave za zdravje in varnost pri delu (OSHA). V nasprotju s tem lahko projektni vodja v industriji finančnih storitev poudari skladnost s smernicami, ki jih razglaša Nacionalno združenje trgovcev z vrednostnimi papirji (NASDAQ).
Kontrolne lestvice in tveganja
Revizor uvršča kontrole in s tem povezana tveganja na podlagi pričakovanih izgub. Pregleduje primernost in učinkovitost kontrol ter jih ocenjuje kot "visoke", "srednje" in "nizke". Revizor projekta prav tako zagotavlja, da so kontrole v sistemih finančnega poročanja v skladu z GAAP ali splošno sprejetimi vladnimi računovodskimi standardi (GAGAS). Računovodja projekta, ki ne izpolnjuje teh standardov, lahko poroča o netočnih in nepopolnih računovodskih izkazih.
Končno poročilo izdaje
Ameriški inštitut pooblaščenih javnih računovodij (AICPA) zahteva, da revizor projekta pregleda "visoka" in "srednja" tveganja z najvišjim vodstvom in zagotovi, da zagotavljajo korektivne ukrepe za takšna tveganja. AICPA tudi priporoča, da upravljavci segmentov najdejo blažilne rešitve za "nizka" tveganja. Revizor projekta lahko pregleda tudi poročilo družbe o tveganju in kontroli (RCSA), da zagotovi, da so ocene tveganja skladne. V RCSA član osebja oceni kontrole kot "Tier 1", "Tier 2" in "Tier 3" na podlagi pričakovanih izgub. Revizor izda končno poročilo, potem ko poslovodstvo pripravi načrte za zmanjšanje tveganja za velika tveganja.
