Preskusna bilanca je finančni izkaz, ki ga podjetje pripravi ob koncu obračunskega obdobja, tik pred prilagoditvijo vnosov. Najprej se ustvari nepopravljena bruto bilanca, ki se uporablja za pripravo prilagojenih vnosov, zapiranje knjig in pripravo končnih različic računovodskih izkazov. Neprilagojena bruto bilanca se ustvari s prenosom računov in zneskov iz glavne knjige podjetja na delovni list. Na denarni račun običajno vpliva več transakcij.
Odprite glavno knjigo. To mora biti preglednica ali dokument računovodske programske opreme, ki sledi vsem računovodskim transakcijam za vse račune, ki jih podjetje uporablja. Če podjetje za zbiranje plačil, plačevanje in nakupovanje uporablja denarni račun, bo v glavni knjigi veliko število zneskov bremenitev in kreditov, ki vključujejo denarni račun.
Pripravite T-račun za izračun stanja denarnega računa. T-račun je tabela v obliki črke T, sestavljena iz dveh stolpcev. Zgornji del T označite z »debitno« na skrajni levi strani in »kreditno« na skrajni desni strani. Napiąite “Cash” na samem vrhu in navedite, da je ta T-raèun samo za gotovinske transakcije.
Začnite na začetku obdobja za glavno knjigo in preglejte vse transakcije podjetja, kjer je bil uporabljen denarni račun. Za vsak obremenitveni vnos denarnega računa v glavni knjigi zabeležite ta znesek v stolpec bremenitve na T-računu. Enako storite za vsak kreditni vpis, ki ga zabeležite v kreditnem stolpcu na T-računu.
Dodajte zneske bremenitev v T-račun in jih skupaj dopolnite. Enako storite za zneske kreditov v drugem stolpcu, nato pa odštejte skupni znesek kredita od celotnega zneska bremenitve. To vas bo pripeljalo do celotnega denarnega salda, ki bo debetno stanje, če je pozitivna številka ali kreditno stanje, če je negativna številka. Prepričajte se, da ste vključili in zabeležili vsako posamezno gotovinsko transakcijo in pravilno opravili matematiko, da bi se izognili morebitnim netočnostim.
Odprite novo preglednico ali dokument s preskusno bilanco. Označena mora biti z imenom in datumom podjetja ter z naslovom »Trial Balance«.
Navedite vsa imena računov podjetja na skrajni levi strani preglednice. Oglejte si glavno knjigo in naštite najbolj likvidna sredstva, najbolj likvidne obveznosti, delnice, prihodke in odhodke v zaporedju. Na splošno je denarni račun na prvem mestu, ker je najbolj likvidno sredstvo.
