Proračun predstavljajo pričakovanja poslovodstva glede finančnih prihodkov in stroškov v obračunskem obdobju. Občasno bo poslovodstvo primerjalo predvidene projekcije z dejanskimi rezultati in analiziralo razlike. To se imenuje analiza varianc proračuna. Analiza varianc proračuna omogoča vodstvu, da oceni uspešnost podjetja in določi pričakovanja v prihodnosti.
Vrste proračunskih odstopanj
Odstopanja so običajno označena kot odstopanja cen ali količinska odstopanja. Razlike v cenah nastanejo, ker nakupna cena ali prodajna cena izdelka ni bila tisto, kar je pričakovalo vodstvo. The prodajna cena izračuna se z ugotovitvijo razlike v dejanski in pričakovani prodajni ceni ter pomnožitvijo s številom prodanih enot. Na primer, če je podjetje prodalo 100 pripomočkov za 90 USD namesto $ 80, bi varianca znašala 1.000 $ - razlika v ceni 10 $, pomnožena s 100 pripomočki.
Razlike v količinah nastanejo, ko je za izdelavo izdelka potreben drugačen material, delo ali režijski stroški. Na primer: varianca delovne učinkovitosti je razlika med predvidenimi urami, potrebnimi za proizvodnjo, in dejanskimi potrebnimi urami, pomnoženimi s stopnjo delovne sile. Če projekt traja 50 delovnih ur namesto 40 in delavci stanejo družbi 60 $ na uro, je varianca 600 - 10 dodatnih ur, pomnoženih s 60 $ na uro stroškov.
Analiza proračunskih odstopanj
Po pregledu odstopanj v vsakem delu proračuna upravljavci ocenijo, kako pomembna je varianca. Podjetje ima lahko politiko preučiti odstopanja, ki so za 10 odstotkov večja ali manjša od predvidene v proračunu, na primer. Inc.com opozarja, da lahko vodje z raziskovanjem pomembnih odstopanj imajo večji učinek in se ne ujamejo v podrobnosti.
Pri preiskovanju odstopanj se bodo menedžerji pogovarjali z nadzorniki in zaposlenimi v oddelku, ki krši pravila določiti glavni vzrok. Na primer, varianca dela se lahko pojavi, če se spremenijo specifikacije in zahteva več delovnih ur.
Ko upravitelj odkrije razlog za varianco, bo poskušal ugotoviti varianco zaradi začasnih težav ali če odraža trajnejšo spremembo v ceni in stroških izdelka. Če je to stalna sprememba, ki odraža spreminjajoče se razmere, bo upravljavec informacije vključil v načrtovanje proračuna za naslednje obračunsko obdobje. Inc.com ugotavlja, da je bolje pogosto pregledujte proračune na podlagi novih informacij, da se izogne proračunom, ki ne odražajo trenutnih razmer.
