Vsako podjetje mora doseči dosledne dobičke, da bi zagotovilo dolgoročno preživetje, vendar mora ohraniti zadostna denarna sredstva za plačilo računov. Dobički in denarni tokovi niso isti; podjetje ima lahko negativne denarne tokove, hkrati pa izkazuje dobiček. Izvori in načini uporabe denarnih izkazov podajajo podrobnosti o denarnih pritokih in odtokih podjetja. Te informacije so ključnega pomena za vodjo, da popolnoma razume finančno stanje svojega podjetja in sprejme potrebne odločitve.
Opredelitev
Izkaz virov in rabe denarnih sredstev, imenovan tudi izkaz denarnih tokov, razkriva podrobnosti o denarnih odtokih in pritokih podjetja v določenem časovnem obdobju. Medtem ko računovodje pripravijo izkaz poslovnega izida na podlagi nastanka poslovnega dogodka, sestavijo izkaz denarnih tokov strogo na podlagi gotovine. Računovodstvo na podlagi nastanka poslovnega dogodka dovoljuje negotovinske vpise, kot je amortizacija, ki lahko izkrivlja realno sliko denarnih tokov. Viri in rabe denarnih izkazov analizirajo denarne tokove s treh področij: poslovanje, financiranje in vlaganje. Denarni tokovi pri poslovanju predstavljajo denarna sredstva, prejeta od prodaje proizvodov in storitev, denarna sredstva za stroške proizvodnje, plačilo režijskih stroškov in spremembe zneskov bilančnih postavk, kot so terjatve, zaloge, osnovna sredstva in tekoča sredstva. obveznosti. Dejavnosti financiranja se nanašajo na posojila in odplačila posojil. Te vrste finančnih dejavnosti se ne pojavljajo v izkazu poslovnega izida; zato lahko izkaz poslovnega izida prikazuje dobiček, vendar se lahko podjetja še vedno soočajo z negativnimi denarnimi tokovi. Naložbene dejavnosti opisujejo vse izplačane dividende in morebitni dodatni kapital, ki je bil vložen v podjetje.
Odkrijte težave
Redni pregled virov in načinov uporabe denarnih izkazov pomaga identificirati morebitna problematična področja. Zgodnje odkrivanje teh slabosti daje upravi čas, da sprejme korektivne ukrepe, preden se poslabšajo. Podjetje lahko na primer poroča o dobičku, vendar si prizadeva pravočasno plačati račune. Pregled virov in načinov uporabe izkaza denarnih sredstev bi lahko razkril, da je denar porabljen za financiranje povečanja terjatev in zalog. Glede na to se bo uprava osredotočila na učinkovitejše zbiranje terjatev in zmanjševanje nepotrebnih postavk v zalogah.
Finančno načrtovanje
Z uporabo zgodovinskih podatkov, pridobljenih iz izkaza denarnih tokov, lahko vodje oblikujejo načrte o tem, kako financirati prihodnje nakupe osnovnih sredstev, povečanje obratnega kapitala, ki je potrebno za podporo rasti, in razvoj načrtov odplačevanja posojil. Vodje bodo lahko ugotovili, ali se lahko rast financira iz notranjih operativnih dejavnosti, pridobiva dodatna posojila ali prosi delničarje, da vlagajo več kapitala. Lahko ocenijo različne možnosti financiranja in ugotovijo, ali so učinki na bilanco pozitivni ali negativni.
Učinkovitost merjenja
Viri in uporaba izkaza denarnih sredstev zagotavlja način za merjenje uspešnosti podjetja glede na povprečje industrije za podobna podjetja ali proti ključnim konkurentom. Bančniki, analitiki in vlagatelji te informacije uporabljajo za ocenjevanje zdravja podjetja in ugotavljanje nadpovprečnih ali pod povprečnimi izvajalci. Lastniki podjetij lahko primerjave uporabijo za določitev področij slabosti v svojem podjetju in določitev ciljev za izboljšanje.
