Zakon Sarbanes-Oxley iz leta 2002 je povečal obseg sistemov notranje kontrole, ki jih mora podjetje uporabiti. Sistemi notranje kontrole pomagajo razbremeniti etične dileme, povečati odgovornost, preprečiti goljufije in izboljšati kakovost finančnih informacij, ki jih uporabljajo upniki in vlagatelji; vendar pa je sistem notranje kontrole dober le toliko, kot je njegova zasnova. Ker mora vsako podjetje ustvariti edinstven sistem, so nekatere kontrole lahko okorne ali nezadostne.
Direktive o nadzoru
Nadzor direktive se nanaša na komunikacijo podjetja in politiko nadzora. Namen je ustvariti nadzorovano okolje, v katerem zaposleni razumejo, spoštujejo meje svojih pozicij in se držijo načel družbe. Slaba komunikacija je težava z nadzornimi navodili. Kadar osebje nima jasnega razumevanja glede razdelitve nalog, ne sledijo vzpostavljenemu nadzoru ali pa presegajo namen nadzora. To omejuje prilagodljivost in zmanjšuje produktivnost.
Preventivni nadzor
Vodstvo uporablja preventivne kontrole za preprečevanje neskladnosti z notranjimi kontrolami. Na splošno se to nanaša na spremljanje izvajanja določenih dejavnosti. To vključuje zapise, kot so podpisana pooblastila, lahko pa se nanašajo tudi na omejitev tistih, ki so pooblaščeni za opravljanje funkcije. Z uveljavljanjem teh oblik preverjanja želi družba preprečiti okvare kontrolnega sistema; vendar je treba te kontrole skrbno pretehtati. Prekomerna skladnost lahko ovira zmožnost vašega osebja za opravljanje delovnih nalog.
Nadzor detektorjev
Detektivski nadzori ustvarjajo postopke, ki ocenjujejo, ali so kontrole vzpostavljene in se izvajajo. Primer je revidiranje različnih oddelkov v rednih časovnih presledkih. Revizorji nato pregledajo preventivno dokumentacijo, da ugotovijo, ali osebje izvaja postopke nadzora. Detektivski nadzor je težko podpreti v podjetju vseh velikosti. Manjša podjetja se trudijo, da bi pridobila sredstva in čas, potreben za uporabo teh kontrol; v večjih podjetjih revizorji včasih nimajo pooblastil za izvedbo potrebnih sprememb, če ugotovijo, da so kontrole neustrezne.
Nadzor tehnologije
Ker zaposleni uporabljajo računalnike in programsko opremo za opravljanje vsakodnevnega dela, lahko podjetja nadzorujejo delovne programe z gesli, omejenim dostopom in vnaprej določenim delovnim tokom, če naštejemo le nekatere. Programska oprema je nepristranska, zaradi česar je zanesljiva možnost nadzora; programska oprema pa ni niti inteligentna niti preprosto spremenjena. V primeru izjem je težko preglasiti kontrole, tudi če je to potrebno.
