Računovodski izkazi - izkaz poslovnega izida in izkaz denarnih tokov - izkazujejo računovodski dobiček oziroma denarni tok. Obe številki sta pomembni za podjetje. Vendar pa so informacije, zbrane iz teh poročil, zelo različne. Razumevanje razlik med obema je nujno za pravilno ugotavljanje finančnega zdravja podjetja.
Dobiček v računovodstvu
Računovodski dobiček je razlika med prihodki družbe, stroški prodanega blaga in stroški. Prva postavka predstavlja denar, ki prihaja, zadnji dve pa predstavljata denar, ki zapade iz poslovanja. Ta številka, imenovana "dobiček iz poslovanja", je fiktivno število, ker nima fizične zastopanosti v poslovanju podjetja. Računovodski dobiček, ki ne ustreza poslovanju, lahko poveča ali zmanjša. Ti vključujejo prodajo ali odtujitev sredstev in druge enkratne postavke.
Denarni tokovi
Denarni tokovi predstavljajo različne vire in uporabo denarnih sredstev v podjetju. Denarna sredstva so fizična sredstva, ki sledijo preko bančnih računov, izjav in uskladitev. Družba uporablja izkaz poslovnega izida in bilanco stanja za pripravo izkaza denarnih tokov. Tri glavne dejavnosti - poslovanje, vlaganje in financiranje - predstavljajo vire ali porabo denarja. Prihodki in poslovni odhodki so del prvega dela, ki izhaja iz tekočega poslovnega izida družbe.
Odnos
Podjetja imajo lahko visoke prihodke od prodaje, vendar imajo malo denarja na razpolago za delovanje. Podjetja v tem primeru so denarna revščina. Najpogostejši način za to je, ko ima podjetje obilne prodaje kreditov, ki povečujejo prihodke, hkrati pa ustvarjajo odliv gotovine. Prodaja kreditov običajno omogoča strankam 30 dni ali več, da plačajo za kupljeno blago ali storitve. Čeprav se povečuje računovodski dobiček, se denarni tokovi zmanjšujejo, saj se poslovni odhodki povečujejo brez izravnave denarnih pritokov iz tekoče prodaje.
Nedenarne postavke
Računovodstvo na podlagi nastanka poslovnih dogodkov je razvpito zaradi nezmožnosti natančnega sledenja denarnih tokov. Razlog za to so nedenarne postavke, vključene v izkaz poslovnega izida. Amortizacija, na primer, so veljavni odhodki za izkaze poslovnega izida, ki nimajo mesta v izkazu denarnih tokov. Da bi popravili to razliko, bodo računovodje morda morali v izkaz denarnih tokov dodati odsek ali razkritje o identiteti vseh nedenarnih postavk, ki uporabnike finančnih poročil obvestijo o prisotnosti teh postavk.
