Korporacije, organizacije javnega sektorja in vlade izdajajo obveznice za zbiranje kapitala. Obveznice plačujejo redne obresti, investitorji pa dobijo glavnico ali nominalno vrednost obveznice nazaj na zapadlost. Odhodki za obresti so odvisni od kuponske ali nominalne obrestne mere, nominalne vrednosti in izdajne cene. Zabeležite odhodke za obresti, ko sestavite računovodske izkaze za obračunsko obdobje in zabeležite plačilo denarnih obresti.
Pomnožite kuponsko stopnjo z glavnico, da določite letno plačilo obresti. Korporativne obveznice običajno plačujejo obresti polletno. Na primer, polletno plačilo obresti za petletno obveznico s parno vrednostjo v višini 1.000 USD z letnim 8-odstotnim kuponom je 40 $ (($ 1,000 x 0,08) / 2 = 80/2 = 40 $.
Izračunajte odhodke za obresti za obveznice, izdane po nominalni vrednosti, kar pomeni, da je izdajna cena enaka nominalni vrednosti. Plačati obresti in plačati obresti z obrestmi, kar je 40 $ v primeru.
Izračunajte odhodke za obresti za obveznice, izdane z diskontom na par, kar pomeni, da je izdajna cena nižja od nominalne vrednosti. To se zgodi, ko je prevladujoča tržna obrestna mera višja od kuponske obrestne mere. Metoda enakomernega časovnega amortiziranja enakomerno amortizira ta popust med trajanjem obveznice. Odhodki za obresti se obračunajo z zneskom plačila obresti in amortizacijo diskonta, kreditno gotovino z zneskom plačila obresti in kreditnim diskontom na obveznice, ki se plačajo z zneskom amortizacije. Popust na račun obveznosti za obveznice je kont, ki zmanjšuje vrednost računa obveznic za obveznice. Če nadaljujemo z zgledom, če je bila obveznica izdana z diskontom v višini 150 USD, je polletna amortizacija z metodo enakomernega časovnega amortiziranja 15 $ ($ 150/5) / 2 = 30/2 = 15 $. Obrestni odhodki za obresti znašajo 55 USD ($ 40 + $ 15), kreditna gotovina s 40 USD in kreditni diskont za obveznice, ki se plačajo za 15 USD.
Izračunajte odhodke za obresti za obveznice, izdane s premijo v par, kar pomeni, da je izdajna cena večja od nominalne vrednosti. Do tega pride, če je prevladujoča tržna obrestna mera nižja od kuponske obrestne mere. Stroški odhodkov za obresti po razliki plačila obresti in amortizaciji premije, kreditna gotovina z zneskom plačila obresti in debetno premijo za obveznice, ki se plačujejo z zneskom amortizacije. Premija na računu obveznosti za obveznice je kont, ki poveča vrednost računa obveznosti za obveznice. Če vztrajamo na primeru, če je bila obveznica izdana s premijo v višini 200 $, je polletna amortizacija z metodo enakomernega časovnega amortiziranja 20 $ ($ 200/5) / 2 = $ 40/2 = $ 20. Zato bremenite obrestne odhodke v višini 20 $ (40 $ - 20 $), kreditno gotovino za 40 $ in debetno premijo za obveznice, ki se plačajo za 20 $.
Nasveti
-
Dolgovi povečujejo račune sredstev, kot so denarni in odhodkovni računi, kot so odhodki za obresti. Dolgovi zmanjšujejo prihodke, obveznosti in račune lastnikov kapitala. Krediti zmanjšujejo račune sredstev in odhodkov ter povečujejo račune prihodkov, obveznosti in lastniškega kapitala.
