Oprema za restavracije je lahko draga za nakup. Lastnik restavracije lahko običajno pričakuje, da bo izplačal velike vsote denarja, da bi dobil novo opremo, da bi restavracijo umaknil s tal ali obnovil svojo kuhinjo. Davčni sistem je vzpostavljen tako, da lastnikom restavracij omogoča izračun amortizacije za restavracijsko opremo, ki jo kupijo. Restavracijska oprema izgubi vrednost takoj po nakupu in uporabi. Vendar ne izgubi vse svoje vrednosti naenkrat. Upadanje vrednosti te naložbe v določenem časovnem obdobju se imenuje amortizacija.
Nasveti
-
Izračun amortizacije opreme v restavraciji zahteva poznavanje stroškov opreme, življenjsko dobo opreme in njeno reševalno vrednost.
Zakaj je amortizacija restavracijske opreme koristna?
Amortizacija podjetjem kakršne koli vrste, ki kupujejo opremo ali infrastrukturo, kot je zgradba ali skladišče, omogočajo, da razširijo izgubo vrednosti življenjske dobe sredstva, namesto da bi morali za davčne namene prevzeti stroške kot odhodek. Restavracije amortizirajo stroške opreme v vseh letih njene življenjske dobe.
Po podatkih Nacionalne združenja restavracij restavratorji običajno preoblikujejo, nadgrajujejo ali obnavljajo vsakih šest do osem let. Nacionalno združenje restavracij podpira 15-letni amortizacijski načrt za restavracijsko opremo. Po navedbah združenja lastniki restavracij vse pogosteje izboljšujejo svoje zgradbe in opremo.
Pravne zahteve za amortizacijo
IRS ne omogoča lastnikom podjetij, da izračunajo amortizacijo za vsak kos opreme, ki jo kupijo. Lastnost, ki jo je treba amortizirati, mora izpolnjevati vse naslednje zahteve:
- Davčni zavezanec mora imeti lastnino. Davkoplačevalci lahko tudi amortizirajo morebitne kapitalske izboljšave za nepremičnine, ki jih davčni zavezanec daje v najem.
- Davčni zavezanec mora uporabljati nepremičnino v poslu ali v dejavnosti, ki ustvarja dohodek.
- Premoženje mora imeti določeno življenjsko dobo, daljšo od enega leta.
Tudi če so izpolnjene vse zgoraj navedene zahteve za amortizacijo, lastnik restavracije še vedno ne more odbiti amortizacije za:
- Nepremičnina, dana v uporabo in odtujena v istem letu.
- Oprema, ki se uporablja za vzpostavitev kapitalskih izboljšav. Davčni zavezanec mora na podlagi izboljšav dodati drugače dopustno amortizacijo v obdobju gradnje.
- Določeni izraz interes, ki nastane, ko imate življenjski delež v premoženju ali interes za premoženje za obdobje let, po tem času lastništvo vrne nekdo drug.
Leta 2018 je IRS popravila dolarsko mejo amortizacije. Najvišji znesek, ki ga lahko izberete za odbitek za izboljšanje nepremičnine, ki ste jo dali v uporabo v davčnih letih, ki se začne leta 2018, je 1 milijon dolarjev. Za amortizacijo večine lastnosti morate uporabiti sistem spremenjenega pospešenega povračila stroškov (MACRS). MACRS ne morete uporabiti za amortizacijo nepremičnin, ki ste jih dali v uporabo pred letom 1987.
V skladu z IRS lahko lastniki restavracij obračunavajo stroške amortizacije z metodo 200-odstotnega padca, 150-odstotno metodo padca ali metodo linearnega ravnanja.
Kako izračunati amortizacijo za restavracijsko opremo
Najpogosteje uporabljene metode izračuna amortizacije zahtevajo poznavanje treh spremenljivk: strošek opreme, življenjska doba opreme in reševalna vrednost.
Izračun amortizacije z uporabo linearne metode:
Metoda enakomernega časovnega razporeda vam omogoča, da vsako leto odbijete enak znesek amortizacije v celotni dobi koristnosti nepremičnine. Ko poznate stroške in življenjsko dobo, odštejte morebitno shranjeno vrednost od neto stroškov izdelka. Rešitvena vrednost je znesek, za katerega se lahko oprema proda na koncu njegove življenjske dobe. Preostanek je skupna amortizacija, ki jo lahko prevzamete za življenjsko dobo opreme.
Razdelite bilanco na število let uporabne dobe. Tako dobite letni amortizacijski odbitek.
Formula enakomernega časovnega amortiziranja je:
Amortizacija = (strošek - reševalna vrednost) / let uporabne dobe
Izračun amortizacije z metodo 150 odstotkov:
150-odstotna amortizacijska stopnja se izračuna na enak način kot metoda enakomernega časovnega amortiziranja, razen da je stopnja 150 odstotkov linearne obrestne mere. Torej, če je stopnja amortizacije z linearno linijo izračunana na 10 odstotkov, se 150-odstotna amortizacija ugotovi tako, da se odstotek enakomernega amortiziranja deli z 1,5 (150 odstotkov), da bi našli odstotek na leto.
Izračun amortizacije z metodo 200 odstotkov:
200-odstotna amortizacijska stopnja se izračuna na enak način kot metoda enakomernega časovnega amortiziranja, le da je stopnja 200-odstotna stopnja enakomernega časovnega amortiziranja. 200-odstotno stopnjo izračunamo na enak način kot 150-odstotno metodo, razen nadomestka 2,0 (200 odstotkov) namesto 1,5.
Katero metodo morate izbrati?
Za vsako metodo amortizacije obstajajo koristi, pravica pa je odvisna od velikosti restavracije ter vrste in števila sredstev, ki jih uporabljate. Pri malih podjetjih je metoda enostavne amortizacije najlažje uporabiti. Če je vaš cilj poenostaviti računovodske izračune, potem izberite to metodo. Obe metodi padajoče bilance pogosto zagotavljata natančnejše vrednotenje sredstva. Na primer, če kupite novo pečico, ta vrsta opreme na začetku svojega življenja naravno izgubi večjo vrednost kot kasneje. Če sredstvo ne izgublja vrednosti na enak način, potem vam lahko bolje služijo 150-odstotna ali 200-odstotna metoda.
