Konsolidacijski delovni dokument je računovodski dokument, ki se uporablja za prikaz, kako podjetje konsolidira svoja sredstva, potem ko pridobi drugo, običajno manjšo dejavnost. V tridelnem konsolidacijskem delovnem dokumentu je prikazan povzetek treh različnih drugih računovodskih izkazov, ki so ključni za prevzem: izkaz poslovnega izida, izkaz zadržanega dobička in bilanca stanja. Oblikovanje konsolidiranega delovnega dokumenta je prvi korak k oblikovanju novega sistema vodenja finančnih evidenc. Podjetja sta vodila ločeno evidenco, celo takoj po prevzemu, zdaj pa se morata združiti kot ena družba in obdržati en sklop finančnih evidenc. Tridelni konsolidacijski delovni dokument je prvi od teh finančnih zapisov, ki jih je treba ustvariti.
Delovni list razdelite na tri enake horizontalne odseke. Določite zgornji del dokumenta za konsolidirani izkaz poslovnega izida, srednji del za konsolidirani izkaz zadržanega dobička in spodnji del konsolidirane bilance stanja. Delo bo potekalo po strani, od leve proti desni.
Uporabite najnovejše podatke o dohodkovnih listih, ki jih imajo podjetja na voljo, ki jih zagotovijo bodisi njihovi računovodski oddelki bodisi letno poročilo vlagatelja, če so javna podjetja.
Ustvarite izkaz poslovnega izida za obe družbi, kot da bi bili eni. Podatke o terjatvah, prihodkih in odhodkih vsakega podjetja združite tako, da imajo eno vrednost za vsak izraz. Te izraze zapišite v delovni list izkaza poslovnega izida. Uporabite te vrednosti, da se spustite na list, izpolnite potrebne vrednosti za pogoje izkaza iz zadržanega dobička in pogoje bilance stanja, kot so zadržani dobiček, sredstva in stroški prodanega blaga.
Izključite vnose na delovnem listu, če bi se blago in denar zamenjali med tema dvema družbama po prevzemu, vendar pred konsolidacijo delovnega lista - na primer, če je družba A kupila 10 $ materialov od podjetja B. Na konsolidiranem delovnem listu bo ta transakcija prikazana za hranjenje podatkov, vendar se bo pojavil tudi odprave vnosa, ki kažejo denarni tok v višini 10 USD od družbe B do družbe A, da bodo knjige tudi vodile. Če odprave vpisov niso opravljene, se zdi, kot da podjetje ustvarja dobiček, ko preprosto premika sredstva okoli podjetja.
