Kapitalski dobiček je dobiček, ki ga ustvarite z naložbo. Za davčne namene se kapitalski dobički obravnavajo drugače od drugih vrst dohodka, kot je vaša plača. To je plus za vlagatelje, ker so davčne stopnje kapitalskih dobičkov na splošno nižje od stopenj za običajni dohodek. Zvezna vlada ponuja to davčno ugodnost za spodbujanje naložb. To je precejšnja davčna olajšava, zato je pomembno, da vsi vlagatelji poznajo davek na kapitalske dobičke, vključno z lastniki malih podjetij, ki morda razmišljajo o prodaji svojega podjetja.
Osnove kapitalskih dobičkov
Opredelitev davka na kapitalske dobičke je zelo enostavna. Kapitalski dobiček je dobiček, ki ga investitor realizira pri prodaji sredstva. Davek na kapitalski dobiček je davčna stopnja, ki velja za ta dobiček. Vendar obstaja več kot ena stopnja davka na kapitalski dobiček. Davčna stopnja, ki jo plačate, je odvisna od več dejavnikov, vključno z drugimi dohodki in vrsto prodanega sredstva. Na primer za prodajo zbirateljskih kovancev velja drugačna davčna stopnja od tiste, ki velja za kapitalski dobiček pri prodaji zalog. Ljudje pogosto menijo, da je davek na kapitalski dobiček samo, ko se uporablja za delnice in obveznice. Vendar lahko skoraj vsako sredstvo, ki ga imate, povzroči kapitalski dobiček, ko ga prodate. Nekateri primeri vključujejo vaš dom ali drugo nepremičninsko premoženje, majhno podjetje in osebno lastnino, kot so nakit, zbirateljski predmeti, plemenite kovine in celo pohištvo.
Davki na kapitalski dobiček veljajo samo, če se sredstvo proda. Recimo, da kupite zalogo za 1000 dolarjev in leto kasneje je vredna 1500 dolarjev. Povečanje vrednosti za 500 dolarjev se imenuje papirni dobiček, kar pomeni, da ni obdavčljiv, če se ne odločite za prodajo zalog. Kapitalski dobiček postane obdavčljiv šele, ko je dobiček "realiziran", kar pomeni, da prodate sredstvo in pobirate dobiček.
Ko naredite naložbo, ni gotovosti, da bo to donosno. Posledično se lahko odločite za prodajo sredstva z izgubo iz več razlogov. Vendar je večina kapitalskih izgub davčno priznana. Notranja davčna služba vam ne bo dovolila zahtevati kapitalske izgube za osebno lastnino ali prodajo doma.
Dolgoročni in kratkoročni dobički
Kapitalski dobiček se lahko razvrsti kot dolgoročni ali kratkoročni. Razlika je pomembna, ker samo dolgoročni kapitalski dobički izpolnjujejo pogoje za nižje davčne stopnje kapitalskih dobičkov. Kratkoročni dobički se obdavčijo po enakih stopnjah, ki veljajo za običajni dohodek. "Navaden" se nanaša na dohodek, kot je plača, obdavčljiva pokojnina ali obresti. Kapitalski dobiček ali izguba je kratkoročna, če sredstvo prodate eno leto ali manj od trenutka, ko ste ga kupili. Če ste sredstvo več kot eno leto, dobiček postane dolgoročni kapitalski dobiček. Če želite ugotoviti, koliko časa imate v lasti sredstva, računajte od dneva po datumu nakupa do datuma, ko je bilo sredstvo prodano.
Kako deluje davek na kapitalski dobiček
Pravila o davku na kapitalski dobiček se običajno uporabljajo samo za dobiček od prodaje naložbe. Ne veljajo za dohodek, ki ga prejmete zaradi lastništva sredstva. Na primer, dobiček, ki ga ustvarite pri poslovanju, se ne šteje za kapitalski dobiček. Prav tako ni obresti, ki jih zasluži sredstvo, kot je obveznica, ker je dohodek, ki izhaja iz lastništva sredstva. Dividende so tudi dohodek. Vendar pa so nekatere dividende kvalificirane, kar pomeni, da jih je mogoče obravnavati kot kapitalski dobiček za davčne namene.
Na splošno so dividende, prejete od domače korporacije v ZDA, korporacij, ki se nahajajo v lasti ZDA, in nekaterih tujih podjetij, ki so zajeta v pogodbenih dogovorih, kvalificirana. Dividende, ki jih plača nepremičninski investicijski sklad, davka oproščena davka od dohodkov pravnih oseb, matična komanditna družba ali račun varčevanja ali denarnega trga, niso kvalificirani. Morate imeti v lasti delnice vsaj 60 dni ali 90 dni v obdobju 180 dni, ki se začne 90 dni pred datumom izplačila dividende.
Stopnja davka na kapitalske dobičke
Morda se sprašujete, če bo poročanje o kapitalskih dobičkih na vaši davčni napovedi poslalo vaš redni prihodek v višji davčni razred. Odgovor je ne. Davek na kapitalski dobiček je prikazan ločeno od rednih prihodkov. Vendar obratno ni res. Vaš prilagojeni bruto dohodek ne določa le vaše najvišje davčne stopnje za običajni dohodek, ampak določa tudi stopnjo davka na kapitalski dobiček, ki velja za vas.
Od leta 2018 je bila najvišja stopnja davka na kapitalski dobiček za večino sredstev 20 odstotkov. Ta stopnja velja samo za osebe, ki so v najvišjem davčnem razredu. Nasprotno pa posamezniki z nizkimi dohodki z najvišjo davčno stopnjo na 15 odstotkov ali manj običajnega dohodka ne plačujejo dohodnine od kapitalskih dobičkov. IRS pravi, da večina Američanov pade med ta dva ekstrema in plača davek na kapitalski dobiček v višini 15 odstotkov. Recimo, da Mary Smith prodaja zaloge, ki jih ima v lasti več kot eno leto, in ustvarja dobiček v višini 1500 dolarjev. Najvišjo davčno stopnjo od običajnega dohodka znaša 25 odstotkov. Njena stopnja davka na kapitalski dobiček je 15 odstotkov, zato bo dolgovala 225 dolarjev za davek na kapitalski dobiček.
Nekatere vrste sredstev imajo različne stopnje davka na kapitalski dobiček. Dobiček od prodaje zbirateljskih predmetov, kot so kovanci ali žigi, ima najvišjo stopnjo davka na kapitalski dobiček v višini 28 odstotkov. Ta 28-odstotna najvišja obrestna mera velja tudi za obdavčljivi del dobička od prodaje nepremičnin iz oddelka 1202. t Oddelek 1202 dopušča, da se nekateri dobički od prodaje malega podjetja izključijo iz zveznega davka. Davek na kapitalski dobiček na nepremičnine je v večini primerov enak kot za druga sredstva. Vendar pa oddelek 1250 Kodeksa IRS dovoljuje uporabo običajnih stopenj davka na dohodek za prodajo nekaterih amortiziranih nepremičnin. Vendar nepričakovani dobički iz takšne prodaje veljajo za najvišjo stopnjo kapitalskih dobičkov v višini 25 odstotkov.
Izračun davkov na kapitalske dobičke
Osnovni pristop k izračunu davka na kapitalski dobiček se začne z določitvijo vaše osnove. Osnova je skupni znesek denarja, ki ste ga investirali za pridobitev sredstva. V večini primerov gre za nakupno ceno in vse povezane stroške. Lahko pa ste sredstvo prejeli kot darilo ali dedovanje. V tem primeru je vaša osnova na splošno vrednost sredstva na dan, ko ste postali lastnik, ne glede na to, koliko je lahko prvotni lastnik plačal za nakup sredstva. Izredno pomembno je pravilno izračunati osnovo, saj ta znesek ni obdavčen.
Prav tako morate izračunati neto prihodke od prodaje sredstva. Neto prihodki so enaki prodajni ceni, zmanjšani za vse transakcijske stroške. Ko določite osnovo in neto prihodek, odtegnite osnovo od neto prihodkov, da bi našli kapitalski dobiček. Bodite pozorni na datume nakupa in prodaje sredstva, tako da lahko kapitalski dobiček razvrstite na kratko ali dolgoročno.
Recimo, da John Smith kupi 100 delnic za 50 USD na delnico. Deleži ima dve leti in jih nato proda za 75 dolarjev na delnico. Ker je imel v lasti delnico več kot eno leto, ima dolgoročni kapitalski dobiček. Če bi John prodal delnice za manj kot 50 dolarjev na delnico, bi ustvaril kapitalsko izgubo. Nato nakupno ceno na delnico pomnožite s številom delnic. To je $ 50-krat 100 ali 5000 $. Posredniška provizija je bila 25 $, tako da je Johnova osnova enaka 5,025 $. Prodajna cena je enaka 75 USD, pomnožena s 100 delnicami ali 7.500 $. Odštejte provizijo posrednika v višini 25 $, da bi ugotovili neto prihodke v višini 7.475 $. Končno se odšteje osnova od neto prihodkov. V tem primeru je to 7.475 $ minus 5.025 $. Kapitalski dobiček znaša 2.450 $.
Izračun kapitalskega dobička za posamezno transakcijo z delnicami je dokaj preprost. Za nekatera sredstva, kot je majhno podjetje ali nepremičnina, je lahko bolj zapletena. Tudi prodaja zalog je lahko zapletena. Na primer, če dividende reinvestirate, medtem ko ste lastnik delnice, morate znesek dividend dodati na osnovo. Posledica najnovejšega reinvestiranja dividend je lahko kratkoročni del kapitalskega dobička ali izgube, čeprav je preostanek dolgoročen dobiček.
Pobotanje kapitalskih dobičkov z izgubami
Ko redno kupujete in prodajate vrednostne papirje, kot so delnice in obveznice, je verjetnost, da bodo nekatere transakcije povzročile kratkoročne dobičke ali izgube, druge pa dolgoročne dobičke ali izgube. Dobra novica je, da lahko uporabite izgube za izravnavo dobičkov in tako zmanjšate davčno obveznost.
Tukaj je, kako nadomestiti kapitalske dobičke z izgubami. Najprej razdelite vse svoje transakcije na štiri kategorije: kratkoročne kapitalske dobičke, kratkoročne kapitalske izgube, dolgoročne kapitalske dobičke in dolgoročne kapitalske izgube. Recimo, da ste imeli tri kratkoročne kapitalske dobičke v višini 500, 1.000 in 1.000 USD. Skupni kratkoročni kapitalski dobički skupaj znašajo do 3000 dolarjev za to leto. Pravila IRS pravijo, da morate najprej pobotati kratkoročne dobičke s kratkoročnimi izgubami in dolgoročnimi dobički z dolgoročnimi kapitalskimi izgubami. Če imate čisto izgubo ene vrste, ki je ostala, jo lahko uporabite za izravnavo dobička druge vrste.
Na primer, če ste imeli 3.000 USD kratkoročnih kapitalskih dobičkov in 4.000 $ kratkoročnih kapitalskih izgub, lahko preostalo kratkoročno kapitalsko izgubo v višini 1.000 $ uporabite za izravnavo vseh dolgoročnih kapitalskih dobičkov. Če imate še vedno izgube, ki ostanejo po izravnavi kapitalskih dobičkov, lahko uporabite do 3000 dolarjev teh izgub za izravnavo običajnih prihodkov. Če ste imeli slabo leto in ste še vedno imeli preostalo kapitalsko izgubo, bi jo lahko prenesli naprej kot davčno olajšavo v prihodnjem letu.
Poročanje o prihodku iz kapitalskih dobičkov
Kapitalski dobički se poročajo skupaj z drugimi prihodki z uporabo IRS Form 1040. Uporabite IRS obrazec 8949, "Prodaja in druga razdelitev kapitalskih naložb", da sporočite podrobnosti o transakcijah kapitalskih dobičkov. Prav tako morate izpolniti obrazec IRS 1040, seznam D, "Kapitalski dobički in izgube". Seznam D povzema vaše dobičke in izgube. Priložite obrazec 8949 in prilogo D k vaši davčni napovedi.
Veliko ljudi vlaga v vzajemne sklade. Če ste eden izmed njih, lahko dosežete kapitalski dobiček, tudi če ne prodate nobene od delnic vzajemnega sklada. Evo zakaj. Vaši dolarji vzajemnega sklada se uporabljajo za nakup delnic in drugih vrednostnih papirjev. Med letom lahko upravitelj sklada odloči, da bo nekaj sredstev prodal z dobičkom, kar ima za posledico obdavčljivi dogodek. Vendar je delničar sklada odgovoren za kakršne koli davke na kapitalski dobiček, ne pa za sklad. Da bi olajšali delo, mora ponudnik sklada izračunati svoj delež kakršnega koli obdavčljivega kapitalskega dobička in vam poslati informacije.
