Kapitalski dobički izhajajo iz sprememb vrednosti sredstva. Z drugimi besedami, ko kupite dom in sčasoma ceni 50.000 $ v ceni, je apreciacija kapitalski dobiček. Skoraj vse, kar kupite za osebno uporabo, kot so oprema za dom, pisarniška oprema in vaš dom, se štejejo za osnovna sredstva. Tudi vaše naložbe, kot so delnice in obveznice, spadajo pod okrilje kapitalske naložbe.
Ko se odločite za prodajo katerega koli od teh sredstev, razlika med vašim stroškom in prodajno ceno predstavlja kapitalski dobiček. Vaš strošek, ki je znan kot osnova, je lahko tisto, kar ste prvotno plačali, lahko pa ga prilagodite ali "povečate" na vrednost sredstva na dan smrti donatorja, če ste podedovali sredstvo, na primer družinske počitnice. doma.
Če sredstvo prodate za več kot prilagojeno osnovo, boste imeli kapitalski dobiček. Več o izračunu in upravljanju prilagojenih stroškov lahko preberete v publikaciji IRS 551, Osnova sredstev _, ki delno pojasnjuje, "Osnova je na splošno višina vaše kapitalske naložbe v nepremičnine za davčne namene. Uporabite svojo podlago za prikaz amortizacije, amortizacija, izčrpanje, izgube zaradi nezgode in kakršen koli dobiček ali izguba pri prodaji, zamenjavi ali drugem razpolaganju s premoženjem."
Kako kapital pridobi delo
Recimo, da kupite do 500 delnic delnic podjetja XYZ po 10 dolarjev za skupno naložbo v višini 5.000 dolarjev. Nakup opravite v januarju in ga prodate v juniju za 5.200 dolarjev. Pravkar ste ustvarili dobiček v višini 200 dolarjev, ki ga IRS ocenjuje kot kratkoročni kapitalski dobiček.
Nato začnete dokončati vašo davčno napoved in navedite svoj letni prihodek v višini 85.000 $, ki vključuje 200 $ dobiček na delnico. Zaradi celotnega zneska prihodkov za leto, končate v 24-odstotnem davčnem razredu. Po plačilu 24 odstotkov vaših 200 dolarjev stricu Samu, vam ostane 152 $.
Toda predpostavimo, da si premislite in se držite svojih zalog do januarja naslednjega leta. Na tej točki se je vaša naložba povečala za 400 dolarjev, vi pa prodajate zaloge, pri čemer ste dolgoročno pridobili kapital. Vaš dohodek, vključno s kapitalskim dobičkom, vas postavi v 15-odstotni davčni razred za dolgoročne kapitalske dobičke. Plačali boste 15-odstotni davek na dobiček v višini 400 dolarjev, kar vam bo prineslo 340 $ dobička. Če ste se držali svoje naložbe za celo leto, ste ustvarili več kot podvojili čisti dobiček z izkoriščanjem ugodnejšega dolgoročnega davka na kapitalske dobičke.
Dolgoročne in kratkoročne obrestne mere
Kaj se šteje za dolgoročni kapitalski dobiček? Kakršen koli dobiček od prodaje sredstva, ki ste ga imeli več kot eno leto. Kratkoročni kapitalski dobički izhajajo iz sredstev, ki jih kupite in prodate v istem 12-mesečnem obdobju.
Plačali boste davke na kratkoročne kapitalske dobičke, kot če bi bili del vašega rednega dohodka, kar je vedno višja davčna stopnja kot dolgoročna stopnja kapitalskih dobičkov. Vlada davkoplačevalcem daje davčno olajšavo za dolgoročne kapitalske dobičke, da bi spodbudila nakup in držanje naložb za daljše časovno obdobje, kar pomaga stabilizirati gospodarstvo. Špekuliranje ali obračanje naložb v manj kot 12 mesecih vas lahko nagrajuje s hitrim dobičkom, vendar boste morali to nadomestiti z višjo stopnjo davka na kratkoročne kapitalske dobičke.
Če vaš skupni dohodek za leto pade v 10-odstotni ali 15-odstotni redni dohodninski razred, boste uživali 0-odstotni davek na vaše neto kapitalske dobičke. Za višje dohodkovne razrede boste običajno plačali 15-odstotni davek na neto, dolgoročne kapitalske dobičke. Če vaš obdavčljivi dohodek preseže 39,6-odstotni prag za najvišji davčni razred, boste plačali 20-odstotni davek na neto dolgoročne kapitalske dobičke.
Kaj šteje kot kapitalski dobiček?
Dobiček, ki ga zaslužite s prodajo sredstev, se običajno imenujejo kapitalski dobički. To vključuje prodajo fizičnih ali opredmetenih sredstev, vključno z avtomobili, umetniškimi deli, čolni in karkoli drugega, ki ga prodajate za več kot prvotno ceno, ki ste jo plačali.
Obstaja eno opozorilo, in to je v primeru posesti, kot je standardni avtomobil; sčasoma deprecira, zato je redko, da boste s prodajo ustvarili dobiček in sprožili kakršenkoli davek na kapitalski dobiček. Ko prodajate nepremičnine, boste plačali tudi davek na kapitalski dobiček, čeprav IRS dopušča nekatere oprostitve davka za vaš glavni kraj bivanja.
Če imate v naložbenem portfelju delnice, ki plačujejo dividende, se izplačila dividend prav tako štejejo za kapitalske dobičke. Če vaš portfelj vključuje dobro število delnic, ki plačujejo dividende, bi lahko imeli koristi od dela s finančnim načrtovalcem, da bi ta denar ponovno vložili na način, ki vam pomaga zmanjšati davčni račun.
Ali so kapitalski dobički nezavarovani dohodek?
IRS meni, da je vsak denar, ki ga naredite iz drugih virov, kot je vaša zaposlitev, nezaslužen dohodek. To vključuje prihodke od dividend, obdavčljive obresti, preživnine in dohodke od brezposelnosti. Te oblike dohodka ne izhajajo iz vaših prizadevanj. IRS šteje dohodek od vaših plač, nasvetov, plače ali katere koli druge oblike obdavčljivega nadomestila kot zaslužek.
Nezasluženi dohodek prejme drugačno davčno obravnavo od dohodka. Čeprav ne bo podvržen nobeni obliki davka na izplačane plače, boste morali plačati davek na kapitalski dobiček na nezaslužen dohodek. In samo v primeru, da ste se spraševali, ne boste mogli prispevati nobene od teh nezasluženih dohodkov IRA.
Nekatere oblike nezasluženih dohodkov, kot je prihodek od police življenjskega zavarovanja, ne bodo zahtevale, da boste plačali davke na denar. Druge oblike nezasluženih dohodkov, čeprav manj pogoste, vključujejo darila, dobitke na loteriji in vsak denar, ki prihaja iz dediščine, ko je posestvo poravnano.
Kot primer nezasluženega dohodka in kapitalskih dobičkov pravijo, da je Joe letos zaslužil 85.000 dolarjev plače in bonusov, plus še dodatnih 6000 dolarjev prihodkov iz dividend iz svojega portfelja delnic. Medtem ko je njegova plača in bonus zasluženi dohodek, se denar za dividende v višini 6.000 $ šteje za kapitalski dobiček in tudi za nezaslužen dohodek. Ko se Joe umakne, bo dobil denar iz svojih pokojninskih računov in socialne varnosti. Ta plačila so tudi nezasluženi dohodek in bodo ustrezno obdavčena.
Omejitve odbitkov in prenos prenosov
Pri izračunu prihodkov od naložb se davek na kapitalski dobiček uporablja samo za vaš čisti dobiček iz naložb. Če ste imeli več izgub kot dobiček, ne boste dolgovali nobenih davkov in dobili boste uporabno davčno olajšavo za vašo čisto izgubo naložbe. To velja za dolgoročne in kratkoročne kapitalske dobičke. Vendar IRS vam ne dovoljuje, da sprejmete kapitalsko izgubo za vašo osebno uporabo, kot so avtomobili ali vaše primarno prebivališče.
Če se znajdete v položaju, kjer vaša neto naložba povzroči izgubo, ne pa kapitalski dobiček, lahko zahtevate znesek vaše izgube v vrstici 13 svojega obrazca IRS 1040 in ga uporabite za znižanje svojega dohodka. Izgube lahko vložite v zneskih, ki so manjši od 3.000 USD, ali 1500 $, če ste poročeni in vložite ločeno. Vaša čista izguba bo rezultat združevanja kratkoročnih in dolgoročnih kapitalskih dobičkov ali izgub in podrobnosti teh zneskov boste morali prikazati na seznamu D obrazca 1040.
Če imate več transakcij, lahko dodate podrobnosti in opravite izračune na obrazcu 8949, Prodaja in druga določila o kapitalskih sredstvih in rezultate tega delovnega lista prenesete na svoj seznam D.
Če vaša neto izguba za leto presega 3000 $, lahko izgubo prenesete v prihodnja davčna leta. IRS zagotavlja delovni list prenosa kapitalske izgube, ki ga najdete v publikaciji IRS 550, investicijski dohodek in izdatki ali v navodilih za obrazec 1040, seznam D. Vsaka od teh metod vam lahko pomaga ugotoviti količino izgube, ki jo lahko prenašate. prihodnja leta.
Spremembe davčnih razredov
Nedavne spremembe davčne zakonodaje so pustile dolgoročno davčno stopnjo kapitalskih dobičkov nespremenjene, kratkoročni kapitalski dobički pa so obdavčeni kot običajni dohodek, kot so bili v preteklosti. Skupni znesek davka, plačanega na kratkoročne dobičke, se lahko spremeni, vendar ga bodo povzročile spremembe davčnih stopenj IRS v sedmih obstoječih davčnih razredih.
V skladu z novimi davčnimi pravili bo večina davkoplačevalcev na podlagi analize, ki jo je opravila strokovna skupina za davčno politiko, na koncu dobila manj denarja za svoj letni donos. Poleg tega, čeprav je bil v davčnem računu senata predlagan način "prve v prvi vrsti" za izračun stroškovne osnove za naložbe, ta določba ni vključila novega davčnega zakona.
Ocenjena davčna plačila
Če ugotovite, da imate ali boste imeli neto kapitalski dobiček, ki bo obdavčen, lahko IRS zahteva, da opravite ocenjena plačila davkov skozi vse leto. Več lahko preberete v publikaciji IRS 505, davčni odtegljaj in ocenjeni davek _._
Kako davkoplačevalci zmanjšajo kapitalske dobičke?
Obstaja veliko različnih strategij za zmanjšanje kapitalskih dobičkov; med njimi, ki se drži vaše naložbe za celo leto, kar vam omogoča, da več kot podvojite svoj čisti dobiček z izkoriščanjem ugodnejšega dolgoročnega davka na kapitalske dobičke. Vendar pa je najbolje, da se s svojim finančnim svetovalcem ali CPA-jem pogovorite, kako najbolje upravljati vašo situacijo. Če imate kapitalski dobiček, boste želeli vlagati v več kot eno strategijo za varčevanje z davki.
Eden od najlažjih načinov za zmanjšanje dolgoročnih kapitalskih dobičkov je izkoristiti davčno stopnjo 0 odstotkov, ki jo boste prejeli, če vaš običajni dohodek pade pod 77.200 dolarjev za zakonsko zvezo; ali 38.600 $, če vložite enotno. Ko faktor v $ 24,000 standard odbitek, ob predpostavki, da ne razčleni stroškov na vašo davčno napoved, lahko naredite več kot 100.000 $ dohodka, medtem ko še vedno izkoriščajo 0-odstotno, dolgoročno davčno stopnjo kapitalskih dobičkov.
Za upokojence, ki imajo leto dni z neobičajno nizkim dohodkom, medtem ko čakajo na pokojnino ali odloženo nadomestilo, je to, da so v nižjih davčnih razredih, priložnost za prodajo pozicij delnic in drugih sredstev, da se maksimira 0-odstotni, dolg davka na kapitalske dobičke.
Nekateri ljudje morda želijo prodati izgubljene zaloge v svojem portfelju, in če lahko izravnate morebitne kapitalske dobičke z večjim zneskom kapitalskih izgub, je to čas, da zberete te izgube in prodate.
Lahko uporabite svoj dom kot davčno olajšavo za kapitalske dobičke, tako da izključite 250.000 $ kapitalskega dobička na vašem primarnem prebivališču. Če ste poročeni, boste iz davka na kapitalske dobičke izključili ogromnih 500.000 dolarjev. Če ste izboljšali dom, na primer novo kopalnico, kuhinjo ali streho, shranite račune, tako da lahko posodobite stroške vašega doma in zmanjšate znesek kapitalskih dobičkov.
Če razmišljate o selitvi kmalu, premislite o selitvi v državo, ki ima davčno prijazne zakone. Na primer, Florida in Nevada nimata davka na dohodek države, zato počakajte, da se preselite in prodate svoje premoženje, tako da ne boste sprožili davka na kapitalski dobiček na državni ravni.
