Plače so pomemben strošek in pomembna računovodska naloga za vsakega delodajalca. Bruto plača je v bistvu skupni znesek, ki ga zaposleni plača pred davki in drugimi odbitki. Običajno se podjetja zanašajo na programsko opremo ali računovodske storitve za izračun bruto plače in nato obdelajo znesek, da dosežejo neto plačo zaposlenega. Vendar pa je pomembno, da razumete postopek, tudi če nikoli ne potrebujete ročnega izračuna. To znanje vam bo pomagalo, da se zavedate, kako se porabijo vaši dolarji na izplačane plače.
Opredelitev bruto plač
Bruto plače ali bruto plača je skupni znesek denarja, ki ga delodajalec dolguje zaposlenemu, ko pride do plače. Bruto plača je lahko omejena na osnovno plačo zaposlenega, ki je enaka letni plači, deljeni s številom plačilnih obdobij v letu. Na primer, nekdo z plačo v višini 52.000 $, ki se plačuje dvakrat tedensko, bi zaslužil osnovni znesek plače v višini 2.000 $ na dva tedna. Recimo, da je zaposlenemu plačano 20 $ na uro namesto plače za 40-urni delovni teden. Bruto plača tega zaposlenega znaša 800 dolarjev na teden.
Opredelitev bruto plač vključuje denarni zaslužek poleg urne plače ali osnovne plače. Nagrade, ki jih nakaže zaposleni, se dodajo bruto plači. Provizije in bonusi so vključeni v bruto znesek plačila, kot tudi povračila, kot so dodelitve za obroke ali za nadomestilo zaposlenemu za uporabo osebnega vozila za namene, povezane z delom. Vsakurni delavec, ki v enem tednu predloži več kot 40 ur, je treba plačati za dodaten čas v višini vsaj 1,5-kratne običajne urne postavke. Dodatno plačilo postane del celotne bruto plače.
Nekatere vrste dohodkov, ki jih oseba zasluži, niso del bruto plače. Recimo, da vodite podjetje in nekateri zaposleni imajo druga delovna mesta. Tega dohodka ne bi vključili v bruto plačo. Enako velja za zaposlene, ki imajo dohodek iz samozaposlitve ali dohodek iz obresti, dividend in investicijskih dobičkov. Ker delodajalci teh zneskov ne dolgujejo, so izključeni iz bruto plače.
Izračuni bruto plač
Za obdelavo plač in pripravo plače morajo delodajalci izračunati bruto plačo za vsakega delavca. Običajno se uporabljata dve situaciji. Ena je iskanje bruto plače za zaposlenega zaposlenega. Izračun se začne z osnovnim zneskom plače za zaposlenega. Če zaposleni tudi zasluži provizije ali bonus, se znesek doda k osnovni plači skupaj z vsemi povračili. Če se zaposleni šteje za „oproščenega“, to pomeni, da ni zajeta v določilih o nadurnem delu Zakona o poštenih delovnih standardih. Za nadomeščene zaposlene ni treba izračunati nadur, ne glede na število opravljenih ur. Recimo, da ima delavec osnovno plačo v višini 2.000 $, plačano vsaka dva tedna. Poleg tega zaposleni zasluži provizije v višini 500 $ in povračilo za poslovne stroške v višini 200 $. Te zneske bi dodali skupaj, da bi našli bruto plačo 2700 $.
Drugi primer, s katerim se delodajalci srečujejo, je delavec na uro. Prvič, opravljene ure se pomnožijo z redno plačilno stopnjo. Plačilo za nadurno delo se izračuna po 1,5-kratniku redne obrestne mere. Kot pri plačanem delavcu se vsi dodatni zneski, kot so nasveti, provizije ali bonusi, dodajo plačilu na uro. Recimo, da zaposleni na uro dela 48 ur v tednu z redno stopnjo 16 USD na uro. Prvih 40 ur je to 640 $. Plačilo za nadurno delo je enako osem urnemu razporedu 24 dolarjev ali 192 evrov. Skupni znesek znaša 832 dolarjev za teden in vse dodatne zneske, ki jih je zaposleni zaslužil.
Bruto v primerjavi z neto plačilom
Opredelitev nadomestne bruto plače je, da je bruto plača znesek, ki ga zaposleni zasluži, preden se odštejejo odbitki. Neto plača je opredeljena kot znesek, ki ostane po obdavčitvi, zavarovanju in drugih postavkah, ki se odštejejo od bruto plače. Z drugimi besedami, neto plačilo je znesek denarja, ki ga zaposleni prejme na plači. Bruto plača tako služi kot izhodišče za izračun neto plač. Odbitki za davke vključujejo zvezni davek na dohodek, davek na socialno varnost, davek na Medicare in davek na dohodek države. Neobdavčljivi odbitki lahko vključujejo zdravstveno, življenjsko, zobozdravstveno in vizualno zavarovanje ter prispevke za pokojninske načrte, zdravstvene varčevalne načrte in 401 (k) načrte. Pomembno je, da se ti odbitki določijo na ustreznem mestu pri obdelavi plač, ker so nekateri zneski obdavčeni, nekateri pa niso.
Izračun neto plačila
Za izračun neto plače začne delodajalec običajno začeti z odbitkom vseh zneskov iz bruto plačila, ki niso obdavčeni. Na primer, zaposleni prejme povračilo za delo v višini 200 dolarjev za delo, ki ga je uporabil za opravljanje svojega avtomobila, ki se kvalificira kot poslovni strošek. Njegova bruto plača je 2.700 $ za dva tedna, vključno s povračilom za 200 $. Če se odtegnejo povračila, se zdaj obdavči bruto plača v višini 2.500 USD.
Naslednji korak je izračun davka na socialno varnost in dajatve Medicare. Kombinirana stopnja za ta dva davka je 7,65 odstotka. Za ta primer znaša 7,65 odstotka od 2.500 dolarjev $ 191,25. Za zaposlene, ki so v tem letu zaslužili več kot 128.400 $, delodajalci prenehajo odbiti 6,2-odstotni davek na socialno varnost, ker je dosegel zakonsko določeno mejo. Medicare davek nima omejitve ali omejitve. Obstaja tudi dodatni davek Medicare v višini 0,9 odstotka, ki velja za zaslužek nad 200 000 dolarjev.
Ko so izračunani davki na socialno varnost in zdravstveno zavarovanje, se odštejejo bruto plače in druge oprostitve. Recimo, da je delavec na svojem obrazcu W-4 vložil dva dodatka za odtegljaje, ki jih je predložil delodajalcu. Leta 2018 je en dodatek za odtegljaje znašal 159,62 USD za dvotedensko plačilno obdobje, tako da delodajalec odšteje 319,24 USD od bruto zneska plačila v višini 2.500 USD, kar je 2.180,76 $. Zaposleni prav tako prispeva 100 dolarjev k njej 401 (k). To pomeni, da je znesek odvisen od zveznega davka na dohodek v višini 2.080,76 $. Zvezni davek na dohodek na ta znesek v letu 2018 je bil 171,34 $ plus 22 odstotkov zneska nad $ 1631 ali dodatnih 98,95 $. Odštet od $ 20.080,76, to pomeni 1,810.35 $. Če obstaja državni davek na dohodek, ga je treba izračunati in odšteti.
Obstajajo lahko tudi dodatni odbitki. Na primer, zaposleni lahko kupi zavarovanje ali prispeva k varčevalnemu načrtu, ki ne izpolnjuje pogojev za davčno olajšavo. V tem primeru niso bili vključeni državni davki ali drugi odbitki. Nazadnje, dodamo nazaj v 200 $ povračila in 319,24 $ dodatka za odtegljaje, ki je bil odštet od bruto plače izključno za namen izračuna davka na dohodek. Po izračunih je neto plača zaposlenih 2329,59 $. Davčne stopnje in druge številke, uporabljene v tem primeru, so za leto 2018. Če želite najti druge številke tekočega leta, preverite publikacijo Notranje davčne službe 15 (okrožnica E); Davčni vodnik delodajalca.
Bruto letni dohodek
Bruto letni dohodek je izraz, ki se včasih zamenjuje z bruto plačo. Vendar pa sta to dve različni stvari. Bruto letni dohodek je vsota vseh prihodkov, ki jih davkoplačevalci ustvarijo za to leto, in vključuje bruto plača in druge zneske, kot so dobički od naložb. Zaposleni morajo imeti letno bruto plačo za izračun bruto letnega dohodka, da lahko pripravijo in vložijo svoje davčne napovedi.
Zato IRS od delodajalcev zahteva, da vsakemu zaposlenemu zagotovijo obrazec W-2 do 31. januarja po koncu davčnega leta. Izjava W-2 povzema bruto plačo zaposlenega, zadržane davke in druge zneske, ki so bili odšteti.
