Od treh osnovnih računovodskih izkazov samo bilanca poroča o finančnih okoliščinah poslovanja v določenem trenutku. Ostali trije - izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov in izkaz zadržanega dobička - dokumentirajo en vidik uspešnosti poslovanja v določenem obdobju. Izkazi poslovnega izida prikazujejo spremembo v finančnem stanju podjetja z izvajanjem poslovanja za zadevno obdobje, medtem ko izkazi denarnih tokov poročajo o spremembi denarnih sredstev in njihovih ustreznikov, da bi to storili.
Prihodki in odhodki
Podjetje vodi svoje poslovanje, da bi ustvarilo več prihodkov kot odhodki. Prihodki so zneski, ki jih podjetje zasluži s svojim poslovanjem, medtem ko so izdatki zneski, ki jih podjetje preživi, da bi lahko vodili iste posle. Prihodki minus stroški so enaki čistemu prihodku podjetja, bodisi njegovemu finančnemu dobičku bodisi finančni izgubi, nastali v zadevnem obdobju.
Denarni tok
Denarni tokovi so spremembe v denarju in denarnih ustreznikih podjetja, ki nastanejo v določenem obdobju. Denarni prejemki predstavljajo denarne pritoke in denarna plačila so denarni odlivi, skupna sprememba pa je neto denarni tok. Denarni tokovi vključujejo nedonosne transakcije v denarju, kot so denarna sredstva, porabljena za nakup opreme in strojev, vendar ne vključujejo prihodkov in odhodkov, ki ne temeljijo na blagajni, kot je amortizacija.
Razmerje med denarnim tokom in čistim prihodkom
Obstaja razmerje med denarnim tokom in čistim prihodkom, vendar so ločeni koncepti v računovodstvu. Denarni tok je merilo likvidnosti podjetja ali sposobnost podjetja, da svoje kratkoročne dolžniške obveznosti poravna z denarjem ali denarnimi ustrezniki, ki jih ima na razpolago. V nasprotju s tem neto dobiček meri dobičkonosnost podjetja, kar je splošno merilo, kako učinkovito uporablja svoje vire za ustvarjanje prihodkov, medtem ko ohranja prednost pred izdatki, porabljenimi za proizvodnjo teh prihodkov. Neto denarni tok, deljen s čistim prihodkom, ni koristno finančno razmerje, ker so njegove razlage preširoke in negotove.
Razlaga razmerja
Na splošno razmerje čistih denarnih tokov in čistega dobička, ki je manjše od 1: 1, kaže, da podjetje prevzame manj denarja in denarnih ustreznikov kot dobiček, medtem ko je razmerje med čistim denarnim tokom in neto prihodkom, ki je večje od 1: 1 kaže na to, da porabi več denarja in denarnih ustreznikov, kot jih zasluži dobiček. Takšna razmerja lahko kažejo na težave, ki obstajajo v trenutnih praksah podjetja, vendar je potrditev težavna brez dodatnih informacij. Na primer, nizko razmerje med neto denarnimi tokovi in neto prihodki bi lahko pomenilo, da podjetje ne zbira dovolj denarja, da bi z lahkoto izpolnilo svoje kratkoročne obveznosti, ampak samo preučilo njegove kratkoročne obveznosti in stopnjo zbiranja na računih, dolgovanih podjetja lahko to potrdijo.
