Če vaša organizacija ni neprofitna, boste morda želeli prijaviti status 501 (c) (3), da bi postali oproščeni davka. Takšna izjema lahko veliko prispeva k temu, da se neprofitnim organizacijam pomaga preživeti, saj denar, ki ga zasluži neprofitna organizacija, običajno nameni za vzrok, ki ga organizacija podpira. Zagotoviti, da boste pravilno upoštevali zahteve iz 501 (c) (3), je ključnega pomena, da bi se izognili kakršnim koli davčnim ali pravnim kaznim. Te zahteve segajo od tistih, ki se nanašajo na plačevanje zaposlenih ali izvajalcev, izbiro in nadomestilo članom odbora ter zagotavljanje, da vsako leto pravilno vložite davke.
501 (c) (3) Uporaba
Da bi se upoštevala status 501 (c) (3), mora organizacija izpolniti 501 (c) (3) aplikacijo z IRS. Preden začnete ta proces, mora biti vaša organizacija priznana kot zaupanje, združenje ali korporacija. Če še niste oddali prijave za eno od teh, morate to storiti, preden se prijavite za organizacijo 501 (c) (3).
V svojo prijavo boste morali vključiti tudi podroben opis dejavnosti, ki jih predlagate, da bo vaša organizacija izvedla. To bo zagotovilo IRS z občutkom za namen vaše neprofitne organizacije in zakaj bi imela koristi od oprostitve davka. Poleg tega morate navesti namen, ki je oproščen davka. Te so opisane v publikaciji IRS 557.
V skladu z IRS davčno oproščeni cilji vključujejo organizacije, ki so razvrščene kot dobrodelne, verske, izobraževalne, znanstvene, literarne, javne varnosti, amaterski športi in preprečevanje krutosti do otrok ali živali. Štejejo, da dobrodelnost pomeni zagotavljanje pomoči revnim, ogroženim ali prikrajšanim. Napredovanje vere ali izobraževanja, odpravljanje predsodkov ali diskriminacija ali zaščita državljanskih pravic se štejejo za smiselne davčne oprostitve. Pregled seznama neprofitnih organizacij 501 (c) (3) vam lahko pomaga ugotoviti, ali je vaša sprejemljiva.
Vloga, ki jo je treba razvrstiti kot 501 (c) (3), zahteva, da se izpolni več obrazcev. Vaše podatke o pooblastilu je mogoče vključiti, če pričakujete, da bo vašo organizacijo v prihodnje zastopal strokovnjak za pravno svetovanje. Z navedbo teh podatkov pooblastite svojega odvetnika, da v vašem imenu govori o IRS o vaši prijavi in statusu oproščenega davka.
Ko oddate svojo aplikacijo 501 (c) (3), boste morali predložiti uporabniško pristojbino. Odvisno od vrste organizacije, ki jo imate, bo to stalo od 275 $ do 600 $. Zagotavljanje, da je ta znesek plačan in da je vaša prijava popolna, je zelo pomembno, da se omogoči hitra revizija in odobritev vloge. Ne pozabite vključiti identifikacijske številke delodajalca, če jo imate. Če ne, morate zaprositi za eno, preden oddate dokumentacijo IRS. Če v svoji prijavi ne boste upoštevali določenih informacij, vam jih bo IRS vrnil za urejanje in ne samo samodejno zavrnil.
Skupaj z vašo prijavo boste morali predložiti natančne kopije dokumentov za organizacijo skupine. Na primer, če je vaša skupina korporacija, so to lahko vaši statuti. Če vaša organizacija ne obstaja več kot tri davčna leta, boste morali predložiti finančne podatke za tekoče leto in predlagani proračun za naslednji dve leti, vključno z vsemi prihodki in odhodki.
Nazadnje, obstajajo določene lokacije, na katere je treba oddati vašo prijavo, odvisno od tega, kako boste izvedli. E-pošto in druge storitve je treba poslati na drug naslov za dostavo kot običajna ameriška pošta, zato se pred pošiljanjem prijave obrnite na spletno stran IRS za pravilen naslov.
Če je vaša prijava odobrena, boste prejeli potrditveno pismo od IRS, v katerem bodo navedena vaša dovoljenja kot organizacija 501 (c) (3). Na splošno je pismo običajno veljavno od datuma ustanovitve organizacije, pod pogojem, da je bila vloga vložena v 27 mesecih po njeni ustanovitvi.
Če je vaša prijava za organizacijo 501 (c) (3) zavrnjena, IRS opisuje pritožbeni postopek. V 30 dneh od prejema pisma o določitvi lahko predložite izjavo, ki pojasnjuje razloge za svojo pritožbo. V izjavi morate posebej navesti, ali želite obravnavati pritožbeni urad. Na tej stopnji lahko zahtevate zastopanje tudi od skrbnika ali glavnega uradnika organizacije ali odvetnika, pooblaščenega računovodje ali druge zaupanja vredne osebe.
501 (c) (3) Pravila
Da bi jih IRS lahko obravnavala kot davčno oproščeno, mora vaša organizacija delovati izključno za namene, opisane v oddelku 501 (c) (3) Zakonika o notranjih prihodkih. V nobenem trenutku ni dovoljeno, da bi se dobiček vaše skupine dodelil delničarju ali posamezniku. IRS tudi določa, da se takšne organizacije ne morejo osredotočiti predvsem na lobiranje ali poskus vplivanja na politične kandidate.
Na splošno je organizacija 501 (c) (3) urejena za dobrodelne namene. Ne more se urediti v prizadevanju, da bi koristili zasebnim interesom ali da bi zaslužili. Če IRS ugotovi, da je organizacija kršila ta pravila, se lahko za vsak prihodek organizacije zaračunajo različni davki in kazni.
Pri vložitvi davkov morajo skoraj vse organizacije 501 (c) (3) predložiti obrazec, imenovan Obrazec za letno izvzeto organizacijo. To ne velja za cerkve, druge verske skupine ali določene državne institucije. Skrbno vodenje evidence je bistveno za zagotovitev, da so te prijave čim bolj točne. Neizpolnjevanje pravilnih dokumentov in poročanje o porabi in zaslužku organizacije lahko povzroči obrnitev statusa 501 (c) (3) ali obračunavanje davčnih kazni. Če je status vaše organizacije oproščen davka, se lahko od vas zahteva, da vložite davčno napoved, kot je tista, ki se uporablja za družbe, posesti ali skladi.
501 (c) (3) Plače članov
Plače za neprofitne organizacije so malce težavno vprašanje, večinoma zato, ker obstajajo različna pravila, ki veljajo za te organizacije, kot tista, ki veljajo za tradicionalne profitne družbe. Na osnovni ravni je najpomembnejša stvar, ki jo lahko storite, da zagotovite, da vaša organizacija deluje zgoraj, da se seznanite s pravili glede plač in jih natančno upoštevate. Poleg tega je skrbno vodenje evidenc bistvenega pomena, da lahko dokumentirate, katera sredstva so bila izplačana zaposlenim. Vendar pa tisti, ki delajo za ne-za dobiček, lahko in bi morali biti plačani. Bistvo organizacije je, da kot subjekt ne more priti do dobička, toda tisti, ki delujejo, ne pričakujejo, da bodo prostovoljci.
V večini primerov je najbolje plačati delavcem kot zaposlenim in ne podizvajalcem. Ne glede na neprofitni status vaše organizacije IRS še vedno zahteva, da upoštevate pravila, ki določajo, ali je delavec izvajalec ali zaposleni. Za ocenjevanje pravega statusa delavca uporabljajo 20-točkovni test, vključno z vprašanji, kot je, ali posameznik prejema ugodnosti, ki so podobne zaposlenim, ali ima organizacija pravico nadzorovati, kako delavec opravlja svoje delo. Če se odločite, da boste razvrstili delavce kot izvajalce in kasneje IRS ugotovi, da bi jih morali označiti kot zaposlene, ste odgovorni za delodajalčev del vseh veljavnih davkov na izplačane plače. Dobra ideja je posvetovanje z računovodjo in davčnimi strokovnjaki pred sprejemanjem takšnih odločitev.
Poleg tega je lahko odločitev o tem, kako nadomestiti delavce iz 501 (c) (3), zahtevna. Za dobičkonosne organizacije so na voljo različne možnosti, vključno z urno plačo, plačami ali provizijo na podlagi dodatkov. Zaradi narave neprofitnih organizacij se lahko obravnava kot navzkrižje interesov, če naj bi bili zaposleni kompenzirani s kakršno koli provizijo ali odstotkom zaslužka.Ne samo, da lahko to povzroči potencialne rdeče zastavice pri IRS, lahko takšna struktura nadomestil spodbuja vedenje, ki ga vaša organizacija ne bi podprla, vključno z nepravilnimi ali goljufivimi dejanji.
501 (c) (3) Člani upravnega odbora
Upravni odbor je bistveni del neprofitne organizacije. Člani tega upravnega sveta pomagajo pri sprejemanju pomembnih odločitev za organizacijo, tako da lahko ostane na pravi poti in ostane osredotočena na svoj večji namen. Pozicije na upravnem odboru 501 (c) (3) so običajno začasne in so pogosto izvoljene ali so sicer prostovoljne.
Najbolje je, če člani upravnega odbora organizacije niso zaposleni. To pomaga preprečevati navzkrižja interesov. Organizacija se lahko odloči tudi za izvoljene ali imenovane uradnike kot del upravnega odbora. Vsa takšna stališča morajo biti opisana v statutih ali statutih organizacije.
Ko gre za povračilo za člane upravnega odbora, ima IRS smernice za preprečevanje kakršnega koli vprašljivega vedenja. Če neprofitna organizacija svojim članom upravnega odbora plača več kot 600 dolarjev v danem koledarskem letu, mora neprofitna organizacija tem osebam izdati obrazec 1099 za vključitev v davke. Mnoge organizacije se odločijo, da članom odbora ne povrnejo, in tisti, ki delajo na teh položajih, so pogosto pripravljeni, da to storijo zaradi izpostavljenosti, da pomagajo drugim ali da pridobijo dodatne izkušnje na tem področju.
Člani odbora so v skladu z IRS dovoljeni, da odštejejo stroške na enak način, kot bi lahko neodvisni izvajalec. Ti stroški vključujejo kilometrine ali druge stroške, povezane s potovanjem.
Ali lahko neprofitna organizacija donira?
Možnost, da neprofitna organizacija donira denar za druge neprofitne organizacije. Ker pa so bila sredstva, ki jih je vaša organizacija verjetno podarila z namenom, da bi jih uporabili za izboljšanje njenega namena, dodeljevanje teh sredstev drugemu neprofitnemu podjetju postalo zapleteno. Če pa se upoštevajo določena pravila, je ta vrsta darovanja znotraj področja prava.
Če boste donirali denar v drugo neprofitno organizacijo, se najprej prepričajte, da ni navzkrižja interesov. Nikomur v vaši organizaciji ali drugi organizaciji ali njihovim prijateljem, družinam ali podjetjem nikakor ne more biti v korist donacije. Drugič, preverite, ali so sredstva, ki ste jih dali, dodeljena organizaciji z omejitvami. Včasih bodo donatorji zagotovili sredstva z opozorilom, da se uporabljajo samo na poseben način. Če je tako, jih morate uporabiti le po navodilih in teh posebnih sredstev ne morete darovati drugi organizaciji.
Dobro je tudi spoznati finančne načrte in dobro počutje 501 (c) (3), ki jih nameravate podariti. Lahko se slabo odraža na vašo organizacijo, če ste dali veliko denarja skupini, ki se je izkazalo, da se finančno bori zaradi slabega upravljanja ali nezakonitega ravnanja s sredstvi.
Poleg tega morate upoštevati dobro počutje vaše organizacije. Preden podarite denar drugemu 501 (c) (3), se prepričajte, da to nikakor ne more ogroziti vaše lastne neprofitne organizacije. Donacija ne bi smela biti v nasprotju z vrednotami vaše organizacije, saj bi to lahko negativno vplivalo na vaš ugled ali javno osebnost. Poleg tega morate preveriti, ali druga organizacija nikakor ne konkurira vaši organizaciji ali namenu vaše organizacije. Konec koncev, zdravje in ugled vašega neprofitnega bi morala biti na prvem mestu.
