Rezervacije za slabe terjatve so standard v poslovnem računovodstvu. Vaše terjatve kažejo, koliko dolgujejo vaše stranke. Določba o slabem dolgu zmanjšuje vaše terjatve, tako da omogoča strankam, ki ne plačajo. To vam daje bolj realistično sliko prihodkov vašega podjetja, kot da bo vsaka terjatev izplačana v celoti. Dolgoročni dolg lahko vpliva na izkaz denarnih tokov, vendar to ni ena od postavk, ki so zapisane v izkazu denarnih tokov.
Izkaz denarnih tokov
Izkaz poslovnega izida vašega podjetja in izkaz denarnih tokov tako kažeta, kako se je vaše poslovanje opravilo v danem obdobju. Izkaz poslovnega izida prikazuje prihodke in odhodke. Ko dokončate prodajo, vključite prihodke v izkaz poslovnega izida, tudi če niste bili plačani. Vaš izkaz denarnih tokov ne vključuje prihodkov, dokler ne prejmete denarja. Razlika je pomembna. Če kupci ne plačajo takoj, lahko imate velik dohodek, vendar primanjkuje denarja, ki ga potrebujete za plačilo računov.
Izkaz denarnih tokov vključuje tri dele. Eden se ukvarja z gotovino iz naložb, eno z denarjem, ki ga prejmete od financiranja, in eno z gotovino iz poslovanja. Ta tretja kategorija se nanaša na denar, ki ga prinaša vaše redno poslovanje, ne glede na to, ali gre za pranje avtomobilov, prodajo računalnikov ali objavljanje e-knjig. Operacije so najpomembnejši vnos, ker kaže, kako uspešno je vaše podjetje pri svojih rednih denarnih dejavnostih.
Izračun denarnega toka
Obstajata dve metodi za pripravo izkaza denarnih tokov, neposredni in posredni. Organizacije, ki določajo pravila za računovodstvo, dajejo prednost neposrednemu pristopu, vendar večina podjetij uporablja posredne metode.
Recimo, da pripravljate svoj izkaz denarnih tokov za prejšnje četrtletje. Z uporabo neposredne metode seštevate vsa denarna sredstva, ki ste jih prejeli od operacij. Nato zapišete zneske, ki ste jih plačali svojim dobaviteljem in zaposlenim za isto obdobje. Odštejte izplačila iz vplačanega denarja in imate operativni denarni tok.
Rezervacija za slabe dolgove ni problem z neposredno metodo. Ne zanima vas za terjatve, samo o dejansko prejetem denarju. V izkazu poslovnega izida se dolgovi obravnavajo kot odhodek; izkaza denarnega toka ni.
Posredna metoda se začne s čistim prihodkom za četrtletje. Nato odštejete ali dodate dele izkaza poslovnega izida, ki ne vključujejo denarja. Povejte, da je vaš dohodek za četrtino 125.000 $. V tem obdobju ste povečali terjatve za 36.000 dolarjev, obveznosti do dobaviteljev pa so se povečale za 16.000 dolarjev in dodali 3.000 dolarjev na vaš dolg za slabe dolgove. Ti elementi vplivajo na dohodek, ne pa na gotovino, tako da odštejete 36.000 $ od 125.000 $, nato dodajte 16.000 $ in 3.000 $. Na koncu dobite 108.000 $ gotovine. Nato naredite vse druge potrebne prilagoditve, na primer za kritje amortizacije.
Finančni in naložbeni del izkaza denarnih tokov ostajata enaki.
