Podjetja lahko vlagajo v dolgove ali lastniški kapital. Dolg je takrat, ko podjetje dovoli drugemu podjetju, da si izposodi denar in vrne denar z obrestmi. Kapital je lastniški delež v drugem podjetju. Za obračunavanje naložb mora računovodja najprej razvrstiti vrednostni papir in nato uporabiti računovodske metode za ustrezno klasifikacijo naložbe.
Razvrščanje naložb
Naložba ima lahko tri možne razvrstitve: trgovanje, vrednostne papirje, razpoložljive za prodajo ali vrednostne papirje v posesti do zapadlosti. Vrednostni papirji za trgovanje so naložbe, kupljene samo za namen prodaje naložbe v prihodnosti. Vrednostni papirji v posesti do zapadlosti so naložbe v dolžniške vrednostne papirje, ki jih družba namerava obdržati do zapadlosti dolga. Vrednostni papirji, razpoložljivi za prodajo, so vsi vrednostni papirji, ki se ne uvrščajo v klasifikacijo trgovanja ali v posesti do zapadlosti.
Snemanje naložb
Računovodje evidentirajo naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo po odplačni vrednosti. Vrednostni papirji za trgovanje in za prodajo razpoložljivi vrednostni papirji se vrednotijo po tekoči tržni vrednosti in na koncu vsakega obdobja prilagodijo trenutni tržni vrednosti.
Dobiček ali izguba pri trgovanju z vrednostnimi papirji
Vrednostni papirji za trgovanje se v vsakem obdobju prevrednotijo na njihovo trenutno tržno vrednost. Sprememba vrednosti ustvarja nerealizirani dobiček ali izgubo. Če želite beležiti spremembo, bremenite "Nerealizirani izgubo" in kredit "Vrednost trgovalne varnosti", če pride do izgube naložbe. Debit "Vrednost trgovalne varnosti" in kredit "Nerealizirani dobiček", če obstaja dobiček od naložbe. Dobiček ali izguba se nanaša na izkaz poslovnega izida družbe. To je denarni tok iz poslovanja v izkazu denarnih tokov.
Dobiček ali izguba pri vrednostnih papirjih, razpoložljivih za prodajo
V vsakem obdobju se vrednostni papirji, razpoložljivi za prodajo, prevrednotijo na njihovo trenutno tržno vrednost. Sprememba vrednosti ustvarja nerealizirani dobiček ali izgubo. Če želite beležiti spremembo, bremenite kredit "Nerealizirani izgubi" "Vrednost zavarovanja, razpoložljivega za prodajo", če pride do izgube naložbe. Zadolžitev "Vrednost zavarovanja, ki je na razpolago za prodajo" in kredit "Nerealizirani dobiček", če je dobiček od naložbe. Dobiček ali izguba se nanaša na izkaz poslovnega izida družbe. To je denarni tok pri naložbenju v izkaz denarnih tokov.
Dobiček ali izguba pri vrednostnih papirjih v posesti do zapadlosti v plačilo
Vrednostni papirji v posesti do zapadlosti v plačilo ne izkazujejo nerealiziranega dobička ali izgube. To je denarni tok pri naložbenju v izkaz denarnih tokov.
